問(wèn)題已解決

餐飲行業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是不是還包含了各個(gè)外賣平臺(tái)的服務(wù)費(fèi)？

84785021| 提問(wèn)時(shí)間：2020 05/04 15:38
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是 不包括各個(gè)外賣平臺(tái)的服務(wù)費(fèi)金額的 各個(gè)外賣平臺(tái)的服務(wù)費(fèi)計(jì)入單獨(dú)計(jì)入費(fèi)用核算的 ，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=含稅的餐飲收入/（1+增值稅稅率） 實(shí)際收款金額=含稅的餐飲收入—各個(gè)外賣平臺(tái)的服務(wù)費(fèi)
2020 05/04 15:40
84785021
2020 05/04 15:48
但是我們是小規(guī)模納稅人，不需要進(jìn)行開(kāi)票，如果一杯奶茶銷售20元，外賣平臺(tái)收費(fèi)5元，實(shí)際到賬15元，那會(huì)計(jì)分錄就是借應(yīng)收賬款，銷售費(fèi)用，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，這樣不就是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入含了平臺(tái)費(fèi)？
鄒老師
2020 05/04 15:50
你好，如果從總的金額（單從金額方面）來(lái)說(shuō)，含稅收入20當(dāng)然是包括了這5元的費(fèi)用的 但是不能說(shuō)收入包括費(fèi)用，這樣的描述本來(lái)就不正確的
84785021
2020 05/04 15:57
那我這樣做的會(huì)計(jì)分錄對(duì)嗎？報(bào)稅的時(shí)候就直接看主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的金額
鄒老師
2020 05/04 15:58
你好，你的分錄貸方少了應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目 正確的分錄是，借應(yīng)收賬款，銷售費(fèi)用，貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 報(bào)稅的時(shí)候是看收入金額
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