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問題已解決
培訓機構，收款時有的開票有的未開票，收入確認按實際上課月份分攤，問題1，收款時，不論是否開票都貸記預收和銷項增值稅（未開票確認為無票收入），開課時把預收按期轉主營業(yè)務收入，這種做法是否正確，2，公司目前的做法是，收款時不記增值稅，只貸記預收，按期確認收入時，預收轉為主營業(yè)務收入和增值稅銷項，申報增值稅是按實際開票申報，跟賬面確認的不一致，這種有什么風險？是否應該調(diào)整核算方法？
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你好，第一個做法不對，確認收入時計提稅金
2020 04/30 10:08
暖暖老師 
2020 04/30 10:09
不一致有風險，需要按照無票收入和開票兩筆做賬申報
84784950 
2020 04/30 10:12
我們收款和開課確認收入有差不多半年的時間差，你的意思是，我們在確認收入的時候再開票計提增值稅嗎？
暖暖老師
2020 04/30 10:12
是的，收到的款先做預收賬款
84784950
2020 04/30 10:13
如果收到款的時候開票了呢？這張票怎么做賬？
暖暖老師
2020 04/30 10:15
幫你們開具的稅率是多少？
84784950
2020 04/30 10:16
6%
暖暖老師
2020 04/30 10:18
那就只能一次性確認收入申報
84784950
2020 04/30 10:19
什么意思？哪個時間點？
暖暖老師
2020 04/30 10:19
就是你開具發(fā)票時確認
84784950
2020 04/30 10:20
不行的，開具發(fā)票的時候不能確認為收入，因為還沒開課，課程期間差不多是2年，不可能一次性確認為收入
暖暖老師
2020 04/30 10:23
可你的發(fā)票開具了，你不確認收入怎么申報在增值稅表上
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