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老師，馬上要匯算2019年企業(yè)所得稅，現(xiàn)在4月份才取得去年的成本發(fā)票，賬務該怎么處理？匯算怎么處理？
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你好，現(xiàn)在4月份才取得去年的成本發(fā)票，之前有做相關暫估入賬的分錄嗎？
2020 04/30 09:34
84784969 
2020 04/30 09:52
做得有暫估入賬的，結轉成本的時候也暫估了的。
鄒老師 
2020 04/30 09:53
你好，那取得發(fā)票
根據發(fā)票沖銷暫估
借；應付賬款-暫估 ， 貸；庫存商品
根據發(fā)票入賬
借；庫存商品 ，應交稅費-應交增值稅（進項稅額）， 貸；應付賬款等科目
如果之前結轉成本有錯誤，還需要做成本調整分錄
84784969
2020 04/30 10:01
老師，那現(xiàn)在沖賬，是在取得發(fā)票的月份沖嗎？那企業(yè)所得稅匯算的時候，成本那塊按哪個金額填列？需要填了調增？
鄒老師
2020 04/30 10:02
你好，是取得發(fā)票的月份沖銷之前暫估入賬
匯算清繳按取得發(fā)票之后的成本金額填寫，取得了發(fā)票就不需要做納稅調增處理的
84784969
2020 04/30 10:47
如果之前暫估的成本和現(xiàn)在取得發(fā)票的成本金額不同，成本調整后，那匯算填的這個成本數(shù)據=2019年的成本-暫估的成本+2020.4取得的成本，是這樣嗎？那會不會影響到2021年的所得稅匯算2020年的？我還是不太理解入賬月份沖銷調整匯算按取得成本票填列的這個過程，麻煩老師解釋一下。
鄒老師
2020 04/30 10:51
你好，匯算清繳的成本就是實際正確的成本
不影響2021年做2020年的匯算清繳
根據發(fā)票沖銷暫估
借；應付賬款-暫估 ， 貸；庫存商品
根據發(fā)票入賬
借；庫存商品 ，應交稅費-應交增值稅（進項稅額）， 貸；應付賬款等科目
如果之前結轉成本有錯誤，還需要做成本調整分錄
（不理解地方具體是哪里呢？）
84784969
2020 04/30 22:05
老師，我不理解的就是用4月取得的成本發(fā)票金額去匯算2019年的成本，匯算填的成本要按4月取得的這個金額填列，我理解的是2019年匯算沒有發(fā)票的要調增，就是繞不過這個彎來。
鄒老師
2020 04/30 22:28
你好，你4月份取得的是屬于2019年的成本發(fā)票，這種情況匯算清繳就不需要做納稅調增處理的
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