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1、 ①訂購單沒有編號(hào)，不能保證所有訂購單均已記錄或不被重復(fù)記錄。應(yīng)該對(duì)訂購單進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。 ②由隸屬于采購部分的驗(yàn)收人員驗(yàn)貨存在內(nèi)控缺陷，可能會(huì)出現(xiàn)舞弊的情況，應(yīng)該由獨(dú)立于采購部門的專門驗(yàn)收人員。 ③驗(yàn)收單未連續(xù)編號(hào)，不能保證所有驗(yàn)收單均已記錄或不被重復(fù)記錄。應(yīng)該對(duì)驗(yàn)收單進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。 ④倉庫保管員只根據(jù)驗(yàn)收單就入庫保管存在缺陷，應(yīng)該核實(shí)貨物與驗(yàn)收單上的信息一致。 ⑤會(huì)計(jì)部門根據(jù)只附有驗(yàn)收單的付款憑單登記有關(guān)賬簿存在缺陷，付款單據(jù)只付驗(yàn)收單，會(huì)計(jì)部無法核實(shí)采購事項(xiàng)是否真實(shí)，登記賬簿的金額和數(shù)量可能會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)。應(yīng)該將訂購單和付款單也一起交給會(huì)計(jì)部。 2、 1） ①內(nèi)部控制執(zhí)行不到位，存在缺陷，不能由采購經(jīng)理批準(zhǔn)單位金額超100萬的采購申請(qǐng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師能做的控制測(cè)試有：檢查大額的請(qǐng)購單，檢查相關(guān)的金額是否是由那個(gè)階段的級(jí)別人員審批簽字通過的。 ②存在缺陷，訂購單沒有連續(xù)編號(hào)，不能保證所有訂購單均已記錄或不被重復(fù)記錄。應(yīng)該對(duì)訂購單進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師能做的控制測(cè)試有：檢查請(qǐng)購單，查看其是否有連續(xù)編號(hào)。 ③不存在內(nèi)控缺陷。 2）公司應(yīng)根據(jù)簽訂的合同、發(fā)票、審批通過的請(qǐng)購單等簽發(fā)付款支票