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上年12月份暫估的一筆費(fèi)用，發(fā)票在3月才收到，跨年了，3月份是把上年暫估時(shí)那筆分錄再紅字做一筆分錄全部沖回，然后再重新做一筆正數(shù)藍(lán)字分錄么？請(qǐng)問跨年沖上年暫估必須用紅字做是吧

84784999| 提問時(shí)間：2020 04/27 10:10
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軼塵老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
年底發(fā)票暫時(shí)取得不了的時(shí)候先確認(rèn)暫估 然后調(diào)整 借：成本費(fèi)用 貸：應(yīng)付賬款-暫估 下個(gè)月發(fā)票來了 貸：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)付賬款-暫估（紅字） 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)付賬款-XX公司 最后 以前年度損益調(diào)整 結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配-未分配利潤
2020 04/27 10:11
84784999
2020 04/27 10:14
不用以前年度損益調(diào)整可以么
84784999
2020 04/27 10:15
老師你發(fā)的借貸都有以前年度所以調(diào)整不是對(duì)沖為0了么？
軼塵老師
2020 04/27 10:17
暫估的金額和實(shí)際金額不一樣 所以兩個(gè)以前年度損益調(diào)整
84784999
2020 04/27 10:31
但是審計(jì)報(bào)告現(xiàn)在已經(jīng)出過了，所得稅也都計(jì)算好的，之前說好開專票所以這筆發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅就沒暫估進(jìn)去，準(zhǔn)備收到票直接沖正好的。比如上年12月暫估時(shí)借:勞務(wù)成本80萬，貸:應(yīng)付賬款～暫估80萬，結(jié)轉(zhuǎn)借:主營業(yè)務(wù)成本80，貸勞務(wù)成本80?，F(xiàn)在收到發(fā)票變成了普票85，因?yàn)閷徲?jì)報(bào)告不能再改了，差額5萬可以直接做到今年的費(fèi)用么，不去調(diào)整上年利潤和企業(yè)所得稅了，做一筆暫估沖回借:以前年度損益調(diào)整-80，貸:應(yīng)付_暫估-80，然后按發(fā)票重做一筆借:勞務(wù)成本5，借:以前年度損益調(diào)整80，貸:應(yīng)付賬款85，結(jié)轉(zhuǎn)借:主營業(yè)務(wù)成本5，貸:勞務(wù)成本5。這樣就和審計(jì)報(bào)告保持一致可以么，去年已經(jīng)暫估，差額放今年稅前抵扣可以么？
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