免費(fèi)問答

是的

納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。具體的計(jì)算，我們通過一個(gè)案例來說明： 甲企業(yè)是從事旅游服務(wù)的一般納稅人，2016年5月共取得旅游收入53萬元，其中包含向其他單位支付的住宿費(fèi)12.36萬元、餐飲費(fèi)5.15萬元、交通費(fèi)3.09萬元、門票費(fèi)11.2萬元。甲企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)一批辦公用電腦，并取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額5萬元，稅額0.85萬元。且本月已經(jīng)認(rèn)證相符。 甲企業(yè)的不含稅銷售額=（53-12.36-5.15-3.09-11.2）÷（1+6%）=20萬，銷項(xiàng)稅額=20×6%=1.2萬。本期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0.85萬，應(yīng)納稅額=1.2-0.85=0.35萬元。