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為什么債券投資利息調(diào)整的時候，貸方是記入投資收益，而且還是用市場利率去虛擬一個收益出來？收到的錢不應(yīng)該只有發(fā)行方發(fā)放的應(yīng)收股利的部分嗎，我理解的投資收益是實際收到的錢才算投資收益，是不是理解錯了？
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是的，你的理解錯了，這個不是虛擬的收益，其實才是真實收益。而且是用實際利率計算出的真實收益。
債券如果是平價發(fā)行，那么實際收益就等于票面的收益。
但如果是折價發(fā)行，比如票面1000，你花900就買到了，那么這個時候，你還是享受了按票面利率10%計算每期利息100，那么這個時候，由于你買的時候被你占了100的便宜，所以你的實際利率其實是超過10%的，這樣可以理解吧？所以才需要按照實際利率來計算出實際的投資收益。這個收益就包括了你獲取的利息以及你折價購買時所占的便宜。
2020 04/25 22:36
84784954 
2020 04/25 22:50
好像明白了，還有個問題，初始入賬價值這個概念有點(diǎn)模糊，教材說債券投資的初始入賬價值等于公允價值加交易費(fèi)用，那剛剛您舉的例子初始入賬價值是哪個呢？債券投資的成本又是債券的面值，我一直以為成本是實際花的錢，會計科目不懂怎么設(shè)置的
雷蕾老師 
2020 04/25 22:55
是實際花的錢，比如剛才老師舉得例子，差得這個100塊要計入債權(quán)投資-利息調(diào)整科目。所以最終就影響了債權(quán)投資的入賬價值了。
借：債權(quán)投資 -面值 1000
貸：銀行存款 900
債權(quán)投資-利息調(diào)整 100
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