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老師，補(bǔ)繳以前年度的增值稅、企業(yè)所得稅和滯納金的分錄怎么做，企業(yè)用的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，建筑行業(yè)
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補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會(huì)計(jì)分錄為：
1、借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
借：營業(yè)外支出---滯納金支出
貸：銀行存款
2.同時(shí)做、
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)繳稅費(fèi) ---企業(yè)所得稅
3、另外需調(diào)整未分配利潤做
借：利潤分配---未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
滯納金直接計(jì)入當(dāng)期的營業(yè)外支出。
你們沒有以前年度損益調(diào)整的話，用未分配利潤科目直接代替。
2020 04/22 13:48
84784954 
2020 04/22 13:52
那以前做賬的時(shí)候把滯納金直接入未分配利潤了，這個(gè)怎么調(diào)啊，要會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正么，稅務(wù)局的報(bào)表直接調(diào)整么
耿老師 
2020 04/22 13:55
你好！之前的跨年度的就不用調(diào)整了。
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