免費(fèi)問答

之前做固定資產(chǎn)折舊了一年了，可以做報(bào)廢處理嗎？

小規(guī)模的

這個(gè)做處置這個(gè)，附注4：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)或舊貨，按簡易辦法依3%的征收率，減按2%征收增值稅政策及申報(bào) (一)計(jì)算應(yīng)納稅額 1.按簡易辦法依3%的征收率，減按2%征收增值稅，即應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2% 2.只能開具增值稅普通發(fā)票 (二)如何報(bào)表申報(bào) 1.其不含稅銷售額，填列在《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第7欄“銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”，其中銷售額=含稅銷售額/(1+3%); 2.如利用稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額，填列在《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第8欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”;如未開發(fā)票，不需要填列第8欄； 3.減征的1%(即含稅銷售額÷(1+3%)×1%)，填列在《增值稅納稅申報(bào)表》(適用小規(guī)模納稅人)第16行“在本期應(yīng)納稅額減征額”。 附注5：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅政策及申報(bào) (一)計(jì)算應(yīng)納稅額 1.放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，即應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+3%) 2.可以開具增值稅專用發(fā)票 (二)如何報(bào)表申報(bào) 1.其不含稅銷售額，填列在《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第7欄“銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”，其中銷售額=含稅銷售額/(1+3%);； 2.如利用稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額，填列在《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第8欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”;如未開發(fā)票，不需要填列第8欄。 1.轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn)原值 2.清理發(fā)生收入、費(fèi)用、和應(yīng)納稅額 (1)清理收入 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 (2)清理發(fā)生的費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款 (3)計(jì)算應(yīng)納稅額和繳納(不管是按照依3%的征收率，減按2%征收增值稅，還是放棄減稅，應(yīng)納稅額全額在本分錄中核算) 借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款 3.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理，固定資產(chǎn)清理科目余額結(jié)轉(zhuǎn)為0。 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理 或借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入

現(xiàn)在這個(gè)3% 可以享受1%優(yōu)惠，你可以做無票收入這個(gè)，

季度不超過30萬，不需要交，填寫10行就可以，

超過30萬，填寫1行，這個(gè)1行不含稅*2%填寫16欄和減免表，