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我司是一般納稅人，銷售茶葉按照13%征收增值稅，如果小規(guī)模納稅人給我司開專票是金額10萬，3%征收率。那按照如圖的意思是我可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是10萬*10%？
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您好，學(xué)員，您司是商貿(mào)企業(yè)嗎即是直接銷售茶葉的還是生產(chǎn)企業(yè)即購進(jìn)采摘下來的茶葉進(jìn)行生產(chǎn)加工后再銷售？
2020 04/20 21:34
84784947 
2020 04/20 21:47
你好，我司是分裝企業(yè)。購進(jìn)的是精制茶，分裝之后銷售。不再進(jìn)行加工，好像也不算是直接銷售。
金子老師 
2020 04/21 09:29
學(xué)員，我認(rèn)為您家這不符合政策的規(guī)定，政策是生產(chǎn)加工企業(yè)購進(jìn)初級農(nóng)產(chǎn)品后進(jìn)行加工生產(chǎn)再銷售時(shí)，扣除率才是10%。您家這購進(jìn)時(shí)就已經(jīng)是精制茶，購進(jìn)后只是進(jìn)行了分裝，不符合政策規(guī)定，我認(rèn)為是不可以按10%扣除。
如果您還不敢確定，建議您咨詢一下稅務(wù)局專管員，他說的最準(zhǔn)確。
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