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一?！≈饕獦I(yè)務會計核算 1.　小額貸款公司的籌建業(yè)務主要包括：申報材料報經省工業(yè) 和信息化廳批準，籌集資金，工商行政管理部門注冊登記，辦理組織機構代碼證、稅務登記證，銀行開立賬戶，籌建或租賃營業(yè)場所等。 2.　發(fā)放及收回貸款的會計核算。發(fā)放及收回貸款是小額貸款公司的主要業(yè)務，小額貸款公司只有通過發(fā)放貸款、收回貸款本金和利息，才能不斷實現(xiàn)利潤最大化，實現(xiàn)做大做強的目標。發(fā)放及收回貸款的會計核算，是根據(jù)借款合同上所規(guī)定的期限、利率以及支付和收取款項憑證為依據(jù)進行的。 3.支付、計提e5a48de588b6e799bee5baa631333365646234和攤銷費用的會計核算。主要包括正常性費用支出、計提固定資產折舊、攤銷租賃費和裝修費等。 4.　計提及交納稅金。小額貸款公司在每月月末，要根據(jù)收入額和適用稅率計提應交稅金，在次月初交納稅金。計提應納稅額的依據(jù)和稅率為：營業(yè)稅按收入額×5%，城市維護建設稅按應交營業(yè)稅額×5%，教育費附加按應交營業(yè)稅額×3%，地方教育費附加按應交營業(yè)稅額×2%等。 5.　小額貸款公司應定期或不定期地對發(fā)放的涉農貸款和中小企業(yè)貸款進行貸款質量評估，采用貸款風險分類法，對于涉農貸款和中小企業(yè)貸款進行分類，至少在年末要進行一次。如果發(fā)現(xiàn)有關注、次級、可疑和損失類貸款，可以按照規(guī)定比例計提貸款損失準備。其計提比例為：關注類貸款2%，次級類貸款25%，可疑類貸款50%，損失類貸款100%.應計提貸款損失準備的計算，是按照貸款質量評估的貸款類別乘以計提比率之和加減當期“貸款損失準備”科目余額，為應計提貸款損失準備數(shù)額。 6.“貸款損失準備”科目，《企業(yè)會計準則》規(guī)定作為資產減項調整科目使用，資產負債表上不單獨列示。人行月報表將“貸款損失準備”作為負債項目單獨列示。為了正確反映小額貸款和貸款損失準備數(shù)據(jù)，有利于填報人行報表和工信局報表，將“貸款損失準備”在資產負債表上作為負債項目單獨列示。 7.　月末結轉是指在月末將所有憑證匯總分類錄入完記賬憑證后，通過生成自動轉賬憑證，結轉收入、結轉費用兩張憑證把損益類科目余額，結轉到“本年利潤”科目。年末結轉是指在月末結轉的基礎上，計算出利潤總額，按適用所得稅率計算應納所得稅額，進行賬務處理后，再將利潤凈額從“本年利潤”科目轉入“利潤分配——未分配利潤”科目，按照規(guī)定進行利潤分配。