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非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽(yù)50萬(wàn)，其中由于未來(lái)期間無(wú)法取得足夠的應(yīng)納稅所得額而無(wú)法確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)導(dǎo)致的有30萬(wàn)，那未來(lái)期間12個(gè)月內(nèi)又能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額來(lái)抵扣時(shí)，商譽(yù)是只能減少30萬(wàn)還是50萬(wàn)全都能夠遞減

84784990| 提問(wèn)時(shí)間：2020 04/19 16:28
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舟舟老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
可以50萬(wàn)全部抵減，不足沖減時(shí)沖減所得稅費(fèi)用
2020 04/19 17:01
84784990
2020 04/19 17:02
甲公司購(gòu)買(mǎi)乙公司80%股權(quán)，形成非同一控制下企業(yè)合并，形成的商譽(yù)50萬(wàn)。在購(gòu)買(mǎi)日產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異100萬(wàn)，由于未來(lái)期間無(wú)法取得足夠的應(yīng)納稅所得額，未確認(rèn)與可抵扣暫時(shí)性差異相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)25萬(wàn)。購(gòu)買(mǎi)日后的6個(gè)月，甲公司預(yù)計(jì)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣企業(yè)合并時(shí)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異100萬(wàn)，那這時(shí)候沖減商譽(yù)的分錄應(yīng)該怎么做
舟舟老師
2020 04/19 17:12
借：遞延所得稅資產(chǎn)25 貸：商譽(yù)25
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