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分公司如何確認(rèn)是獨(dú)立核算？與總司往來(lái)賬務(wù)如何處理？

84784993| 提問(wèn)時(shí)間：2020 04/15 11:29
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，這里的獨(dú)立核算就是指企業(yè)所得稅根據(jù)分公司利潤(rùn)表自行申報(bào)，而不是根據(jù)總公司的分配結(jié)果申報(bào) 與總司往來(lái)賬務(wù)，借；銀行存款，貸；其他應(yīng)付款
2020 04/15 11:30
84784993
2020 04/15 12:17
我們是根據(jù)總司分配表報(bào)企業(yè)所得稅，增值稅是自己申報(bào)，總司拔款分公司需要開(kāi)發(fā)票嗎？
鄒老師
2020 04/15 13:04
你好，總司拔款分公司不需要針對(duì)這個(gè)撥款給總公司開(kāi)具發(fā)票的
84784993
2020 04/15 13:08
掛應(yīng)付賬款-總司往來(lái)款可以嗎？長(zhǎng)期掛應(yīng)付賬款貨方余額有2623萬(wàn)，注銷(xiāo)時(shí)有影響嗎？
鄒老師
2020 04/15 13:18
你好，與總司往來(lái)賬務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)其他應(yīng)付款科目核算，而不是通過(guò)應(yīng)付賬款科目核算的 應(yīng)付賬款余額2623萬(wàn)，這么大的金額是會(huì)影響注銷(xiāo)的
84784993
2020 04/15 13:21
可以直接把應(yīng)付賬款調(diào)到其他應(yīng)付款嗎？其他應(yīng)付款有余額不用處理嗎？
鄒老師
2020 04/15 13:24
你好，如果是之前錯(cuò)誤的計(jì)入應(yīng)付賬款，應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他應(yīng)付款，是可以從應(yīng)付賬款調(diào)整到其他應(yīng)付款科目核算的 其他應(yīng)付款有余額，注銷(xiāo)的時(shí)候是需要清零的
84784993
2020 04/15 13:45
怎么清零呢？
鄒老師
2020 04/15 13:45
你好，如果無(wú)法償還，借；其他應(yīng)付款，貸；營(yíng)業(yè)外收入
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