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老師您好，融資租賃買(mǎi)了20輛工程車(chē)，承租方委托融資公司買(mǎi)車(chē)后融資租賃，融資公司委托工程車(chē)供應(yīng)商收承租方首付款30％，款融資公司付70％工程車(chē)供應(yīng)商，工程車(chē)供應(yīng)商直接把購(gòu)車(chē)發(fā)票開(kāi)給承租方，怎么進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，如何做分錄

84785037| 提問(wèn)時(shí)間：2020 04/13 07:03
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老江老師
金牌答疑老師
職稱：,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 請(qǐng)參考： 企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第五十八條　固定資產(chǎn)按照以下方法確定計(jì)稅基礎(chǔ)： ……… (三)融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)； 1、付款總額=現(xiàn)在將來(lái)要付的總額 2、假設(shè)增值稅率13%，將付款總額價(jià)稅分離：固定資產(chǎn)原值A(chǔ) 增值稅為 B 分錄參考 借 固定資產(chǎn) A 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額） B 貸 銀行存款 （首付金額） 長(zhǎng)期應(yīng)付款 以后各期要付的 折舊 按正常的固定資產(chǎn)折舊 每項(xiàng)收到融資公司開(kāi)來(lái)的發(fā)票，根據(jù)票上的稅額： 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額） 借 長(zhǎng)期應(yīng)付款 貸 銀行存款 （票上的金額在固定資產(chǎn)初始化的時(shí)候，已經(jīng)列支了，這里就不管他了）
2020 04/13 08:12
84785037
2020 04/13 08:33
老師您好，每月付給融資租賃公司的貸款及利息，是只有利息需要融資租賃公司開(kāi)發(fā)票嗎
84785037
2020 04/13 08:35
工程車(chē)銷售公司已經(jīng)將工程車(chē)的購(gòu)置發(fā)票開(kāi)給我公司了
老江老師
2020 04/13 08:45
哦 那月度只需要處理利息的發(fā)票就行了
84785037
2020 04/13 08:46
謝謝老師
84785037
2020 04/13 08:47
我以前接觸過(guò)的融資租賃，是融資租賃公司購(gòu)入資產(chǎn)然后融資租賃給我公司，發(fā)票是直接開(kāi)給融資租賃公司的，這種情況是第一次見(jiàn)，老師這種也是合法的嗎
老江老師
2020 04/13 08:49
當(dāng)然是合法的！ 理論上，工廠開(kāi)給融資公司，公司再開(kāi)給我們 他少了一個(gè)環(huán)節(jié)而矣
84785037
2020 04/13 08:49
好的老師，謝謝老師
老江老師
2020 04/13 08:50
不客氣 請(qǐng)及時(shí)評(píng)價(jià)，謝謝
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