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收到購空調(diào)增值稅專票發(fā)票一張 空調(diào)用于贈送學(xué)校。請問收到發(fā)票怎么做賬。我是一般納稅人的貿(mào)易公司。
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借：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi) 貸：銀行存款
公益性捐贈
借：營業(yè)外支出 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)（增值稅視同銷售）
2020 04/12 15:38
84784998 
2020 04/12 15:44
請問一下收到發(fā)票
借：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-是進(jìn)項稅還是銷項。
許老師 
2020 04/12 15:45
收到發(fā)票的話 對應(yīng)的 是進(jìn)項稅哦
84784998
2020 04/12 15:47
贈送的進(jìn)項不能抵扣，我要怎么處理這筆進(jìn)項稅呢？
許老師
2020 04/12 15:49
不是的呀。外購產(chǎn)品，取得專票，即使是用于贈送（只要不是贈送給企業(yè)職工），都是可以抵扣的哦
84784998
2020 04/12 16:30
送空調(diào)給學(xué)校是為了促銷，是不是應(yīng)該直接做成
借：銷售費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項稅
貸：銀行存款
許老師
2020 04/12 16:31
這個的話，最好還是做成營業(yè)外支出的。
做成銷售費(fèi)用的話，所得稅也要視同銷售，還要確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本的哦
84784998
2020 04/12 16:34
麻煩你幫我做一下銷售費(fèi)用的全部分錄
許老師
2020 04/12 16:37
進(jìn)貨還是 借：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi) 貸：銀行存款
給學(xué)校 借：銷售費(fèi)用 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)
借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品
這個主營業(yè)務(wù)收入的話，是你們一般對外出售空調(diào)的價格
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