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1、不可接受，審計(jì)項(xiàng)目組還應(yīng)該核實(shí)該筆款項(xiàng)是否真的是于2016年12月31日匯出，還需要作出檢查銀行流水等進(jìn)一步審計(jì)程序。 2、不可接受，被審計(jì)單位應(yīng)該在2017年確認(rèn)收入 調(diào)整16年銷售收入，并檢查客戶簽字的收獲確認(rèn)單。 3、不可接受，傳真的可靠性不高，不能因此確認(rèn)沒有差異，審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)要求對(duì)方寄回原件。 4、不可接受，首次未收到回函的，項(xiàng)目組應(yīng)該再次發(fā)函，并再次核實(shí)客戶的地址的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。 5、不可接受，在跟函過程中需要保持對(duì)函證的控制，同時(shí)還需要對(duì)被審計(jì)單位和被詢證者之間串通舞弊風(fēng)險(xiǎn)保持警覺 6、不可接受，檢查涉及訴訟的相關(guān)文件，并征求律師的意見，以確認(rèn)調(diào)整應(yīng)收貨款的金額。 7、不可接受，還需檢查銷售退回的相關(guān)單據(jù)，還有退回貨物的入庫單，核實(shí)退貨發(fā)生是真實(shí)的。 8、不可接受，核實(shí)I公司破產(chǎn)的真實(shí)性。 9、不可接受，檢查與對(duì)方的貨物代銷合同及貨運(yùn)憑證，檢查代銷清單。如果貨物已發(fā)出但確實(shí)未銷售出去，應(yīng)該建議調(diào)整應(yīng)收賬款 10、不可接受，該回函說明不是免責(zé)條款而是說對(duì)方不包括全部信息，其詢證函回函金額的真實(shí)性與準(zhǔn)確性是有疑問的，審計(jì)項(xiàng)目組還應(yīng)該實(shí)施替代程序。