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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師好，問一下 1、貨未發(fā)出、款未收到、發(fā)票已開出如何進(jìn)行賬務(wù)處理？ 2、貨已發(fā)出、款已收到、發(fā)票未開如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
1、確認(rèn)需要繳納的銷項(xiàng)稅就可以，借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅—銷項(xiàng)稅
2、確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅—銷項(xiàng)稅
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品
2020 04/08 08:17
84784971 
2020 04/08 08:20
老師，1只是貨物發(fā)出了，發(fā)票還沒給對(duì)方開具就可以確認(rèn)收入嗎？2只是開具了發(fā)票，貨物還沒發(fā)出，所有權(quán)、風(fēng)險(xiǎn)還在我們公司吧，也能確認(rèn)收入嗎？
辜老師 
2020 04/08 08:23
1、貨物發(fā)出來，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移了，沒有開票也要確認(rèn)收入的
2、你發(fā)出了發(fā)票就要確認(rèn)銷項(xiàng)稅，不用確認(rèn)收入
84784971
2020 04/08 08:23
老師，具體分錄怎么做呢？
辜老師
2020 04/08 08:28
只是開出發(fā)票，，借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅—銷項(xiàng)稅
貨已發(fā)出、款已收到、發(fā)票未開
借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅—銷項(xiàng)稅
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品
84784971
2020 04/08 08:35
老師，貨已發(fā)出、款已收到，發(fā)票未開的話，確認(rèn)收入也要提現(xiàn)出銷項(xiàng)稅是嗎？那后期開具發(fā)票的時(shí)候還需要做分錄嗎？不做分錄的話開票時(shí)間跟確認(rèn)收入時(shí)間不一致吧
辜老師
2020 04/08 08:36
是的，后期開票不用賬務(wù)處理的
84784971
2020 04/08 08:38
那發(fā)票開具時(shí)間跟確認(rèn)收入的時(shí)間不一致也可以嗎老師？這樣是正規(guī)的做法嗎？我百度出了好幾種答案，有點(diǎn)不太明白
辜老師
2020 04/08 08:39
你沒有開票，就要符合收入確認(rèn)條件，就要按未開票收入確認(rèn)收入
后續(xù)開票，你可以沖減之前的未開票收入及銷項(xiàng)稅，然后按發(fā)票確認(rèn)收入及銷項(xiàng)稅
84784971
2020 04/08 08:46
那成本是按未開票確認(rèn)收入時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)還是開完發(fā)票后確認(rèn)收入及銷項(xiàng)稅的時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)呢？
辜老師
2020 04/08 08:47
確認(rèn)未開票收入的時(shí)候，就要結(jié)轉(zhuǎn)成本的
84784971
2020 04/08 08:53
謝謝老師，還有個(gè)問題，如果開票后確認(rèn)收入跟銷項(xiàng)稅與未開票時(shí)候確認(rèn)的收入和銷項(xiàng)稅金額一樣的話，還需要沖銷之前的分錄再按發(fā)票確認(rèn)收入、銷項(xiàng)稅嗎？
辜老師
2020 04/08 08:53
一樣的話，其實(shí)可以不用沖減的
84784971
2020 04/08 09:08
老師，那未開票時(shí)候確認(rèn)的收入的時(shí)候，需要把明細(xì)科目精確到暫估嗎？
辜老師
2020 04/08 09:09
這個(gè)不需要暫估的，這是符合收入確認(rèn)條件的
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