問(wèn)題已解決

為什么最后這個(gè)賬面余額要減去15呀,這里的攤余成本等于賬面余額嗎,還是賬面價(jià)值呀

84785007| 提問(wèn)時(shí)間:2020 04/04 21:49
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試(83分),中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好! 債權(quán)投資…利息調(diào)整15(貸方)
2020 04/04 22:13
蔣飛老師
2020 04/04 22:14
一起是總賬科目債權(quán)投資的賬面余額
蔣飛老師
2020 04/04 22:15
意思是說(shuō)總賬科目債權(quán)投資的賬面余額
蔣飛老師
2020 04/04 22:15
所以要減去貸方15了。
84785007
2020 04/04 22:17
所以這個(gè)債券的賬面余額求的是=1000+債權(quán)投資——利息調(diào)整的借方52-利息調(diào)整的貸方15嗎
蔣飛老師
2020 04/04 22:19
你好! 是的。
84785007
2020 04/04 22:22
可是債權(quán)投資不是說(shuō)攤余成本=賬面余額嗎,那為什么不用1052直接一點(diǎn)呀,而且既然攤余成本等于賬面余額了為什么還要減去15呀
蔣飛老師
2020 04/04 22:31
債券的賬面余額求的是=1000 債權(quán)投資——利息調(diào)整的借方52-利息調(diào)整的貸方15嗎 …就是攤余成本的
84785007
2020 04/04 22:43
老師,我糾結(jié)的點(diǎn)是攤余成本等于賬面余額了,可是對(duì)應(yīng)的攤余成本金額不是銀行存款1052元嗎為什么還要減去15? 和用我說(shuō)的那個(gè)方法中,那為什么又是用1000去加減利息調(diào)整科目呢,這個(gè)時(shí)候,這個(gè)面值1000元充當(dāng)?shù)氖鞘裁?,為什么?000去加減?
蔣飛老師
2020 04/04 22:57
攤余成本是指用實(shí)際利率(此處指同期市場(chǎng)利率)作計(jì)算利息的基礎(chǔ),投資成本減去利息后的金額。金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的攤余成本,是指該金融資產(chǎn)的初始確認(rèn)金額經(jīng)過(guò)調(diào)整后的結(jié)果。 金融資產(chǎn)的攤余成本: (一)扣除已償還的本金; (二)加上(或減去)采用實(shí)際利率法將該初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額進(jìn)行攤銷形成的累計(jì)攤銷額。 期末攤余成本=初始確認(rèn)金額-已償還的本金±累計(jì)攤銷額 該攤余成本實(shí)際上相當(dāng)于債權(quán)投資的賬面價(jià)值。 攤余成本實(shí)際上是一種價(jià)值,它是某個(gè)時(shí)點(diǎn)上未來(lái)現(xiàn)金流量的折現(xiàn)值。
84785007
2020 04/04 22:59
攤余成本是等于賬面價(jià)值嗎,所以減去利息調(diào)整?
蔣飛老師
2020 04/04 23:04
你好! 是的。
84785007
2020 04/05 10:04
老師,這里說(shuō)的是攤余成本等于賬面余額呀,到底是哪個(gè)呀,賬面余額還是賬面價(jià)值呀。了?
蔣飛老師
2020 04/05 10:08
賬面余額是賬面價(jià)值 …是的,上題問(wèn)的是債券賬面余額就是賬面價(jià)值了
84785007
2020 04/05 10:16
老師,您為什么解釋的總是不清不楚呢,為什么攤余成本又等于賬面余額了,昨天那個(gè)截圖上又是說(shuō),攤余成本等于賬面價(jià)值,您說(shuō)也是對(duì)的, 我看了賬面價(jià)值的說(shuō)法中,買價(jià)-累計(jì)折舊-減值準(zhǔn)備,而這里不是固定資產(chǎn)不是無(wú)形資產(chǎn)不用折舊攤銷什么,至于減值準(zhǔn)備因?yàn)檫@個(gè)不是以公允價(jià)值計(jì)量的所以有減值準(zhǔn)備,但是此題目中并沒(méi)有減值準(zhǔn)備的現(xiàn)象,而我就是不明白為什么還要減去15,或者是為什么要用1000去+52再-15的由來(lái)原因是什么,老師您一直沒(méi)有給我解釋清楚過(guò)??煞窠o一個(gè)正式的解答到問(wèn)題重點(diǎn)之處。感謝
蔣飛老師
2020 04/05 10:26
這題問(wèn)的是債券賬面余額,意思就是債權(quán)投資所有明細(xì)科目都要考慮在內(nèi)的: *1年12月31日: 債權(quán)投資…成本1000 債權(quán)投資——利息調(diào)整的借方52 債權(quán)投資…利息調(diào)整的貸方15 所以,就是1000+52-15=1037(B)
84785007
2020 04/05 10:32
好吧,老師,我之前一直糾結(jié)在攤余成本和賬面余額和賬面價(jià)值當(dāng)中,可能題意還沒(méi)有明白,債券的賬面余額求的就是所有在內(nèi)的明細(xì)科目變動(dòng)增減,那么之后遇到的題目是不是也是這樣呀,就是問(wèn)求一個(gè)科目的賬面余額是不是都是這個(gè)科目?jī)?nèi)的明細(xì)科目變動(dòng)增減呀?
蔣飛老師
2020 04/05 10:38
你好! 是的。
84785007
2020 04/05 10:52
好的,謝謝老師了,不好意思性子太急躁,語(yǔ)言有不當(dāng) (*°?°)=3
蔣飛老師
2020 04/05 10:55
沒(méi)事的,不客氣,加油!祝您學(xué)習(xí)進(jìn)步,工作順利,麻煩給個(gè)五星評(píng)價(jià),老師回答您的問(wèn)題將會(huì)更加用心,謝謝。
84785007
2020 04/05 10:56
感謝(?′ω`?)
蔣飛老師
2020 04/05 11:20
不客氣。歡迎以后多交流,預(yù)祝你考試成功,加油!
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