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問(wèn)題已解決
甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年第四季度發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）零售商品取得收入103000元。 （2）將一批外購(gòu)商品無(wú)償贈(zèng)送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該批商品的含稅價(jià)格721元. （3）處理已使用5年的一臺(tái)電腦，取得收入530元。 （4）出售包裝物取得收入103元。 （5）購(gòu)入一批商品，取得增值稅專用?發(fā)票上注明的價(jià)款為2000元，稅款340元。 要求：計(jì)算該便利店第四季度應(yīng)納的增值稅額。
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一、零售商品取得收入103000元，銷項(xiàng)稅額是：103000/（1+3%）*3%=3000元
二、將外購(gòu)商品無(wú)償贈(zèng)送，含稅價(jià)格721元，屬于視同銷售行為，銷項(xiàng)稅是：721/（1+3%）*3%=21元。
三、銷售舊的固定資產(chǎn)，增值稅稅率是3%，減免稅1%，按2%繳納增值稅，因此銷項(xiàng)稅額是：530/1.03*3%=15.44元，需要納稅的金額是：530/1.03*（3%-1%）=10.29元
四、銷售包裝物收入103元，繳納增值稅是：103/1.03*3%=3元
五、采購(gòu)取得進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。因?yàn)槭切∫?guī)模納稅人，不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
六、需要繳納的增值稅是：3000+21+10.29+3=3034.29元
2020 04/04 17:42
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