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甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年第四季度發(fā)生如下業(yè)務： （1）零售商品取得收入103000元。 （2）將一批外購商品無償贈送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動，該批商品的含稅價格721元. （3）處理已使用5年的一臺電腦，取得收入530元。 （4）出售包裝物取得收入103元。 （5）購入一批商品，取得增值稅專用?發(fā)票上注明的價款為2000元，稅款340元。 要求：計算該便利店第四季度應納的增值稅額。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
一、零售商品取得收入103000元，銷項稅額是：103000/（1+3%）*3%=3000元
二、將外購商品無償贈送，含稅價格721元，屬于視同銷售行為，銷項稅是：721/（1+3%）*3%=21元。
三、銷售舊的固定資產，增值稅稅率是3%，減免稅1%，按2%繳納增值稅，因此銷項稅額是：530/1.03*3%=15.44元，需要納稅的金額是：530/1.03*（3%-1%）=10.29元
四、銷售包裝物收入103元，繳納增值稅是：103/1.03*3%=3元
五、采購取得進項稅不能抵扣進項稅。因為是小規(guī)模納稅人，不抵扣進項稅。
六、需要繳納的增值稅是：3000+21+10.29+3=3034.29元
2020 04/04 17:42
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