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A公司是B公司的母公司，2018年A公司銷售商品給B公司，售價為100萬元，成本為60萬元，B公司購入后當(dāng)年并未售出，年末該存貨的可變現(xiàn)凈值為70萬元；2019年B公司將上年購入的上述商品留一半賣一半，年末該商品的可變現(xiàn)凈值為26萬元。 要求：請根據(jù)上述資料編制合并報表工作底稿中跟存貨有關(guān)的抵銷分錄。 感謝
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你好，同學(xué)。
借 營業(yè) 收入100
貸 營業(yè)成本 60
存貨 40
借 存貨 30
貸 資產(chǎn)減值損失 30
借 年初未分配利潤 20
貸 存貨 20
借 存貨 15
貸 資產(chǎn)減值損失 15
借 存貨 20
貸 資產(chǎn)減值損失 20
2020 04/02 20:52
84784983 
2020 04/02 20:54
請問20和15是怎么來的
陳詩晗老師 
2020 04/02 20:56
你個別報表里面的存貨 50，可變現(xiàn)26，計提了24的減值
你合并報表認(rèn)可的存貨是30，計提減值 4
所以抵消 20
84784983
2020 04/02 20:59
那么15
陳詩晗老師
2020 04/02 21:04
15你上一期的，上期30，出售一半，還有15，抵消15
借 存貨 15
貸 未分配利潤 年初 15
是這樣的，更正一下
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