免費問答

一、有關項目填報說明 　　1.第1行“一、視同銷售收入”：填報會計處理不確認銷售收入，而稅收規(guī)定確認為應稅收入的金額，本行為第2行至第10行小計數(shù)。第1列“稅收金額”填報稅收確認的應稅收入金額；第2列“納稅調整金額”等于第1列“稅收金額”。 　　2.第2行“（一）非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷售收入”：填報發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換業(yè)務，會計處理不確認銷售收入，而稅收規(guī)定確認為應稅收入的金額。第1列“稅收金額”填報稅收確認的應稅收入金額；第2列“納稅調整金額”等于第1列“稅收金額”。 　　3.第3行“（二）用于市場推廣或銷售視同銷售收入”：填報發(fā)生將貨物、財產(chǎn)用于市場推廣、廣告、樣品、集資、銷售等，會計處理不確認銷售收入，而稅收規(guī)定確認為應稅收入的金額。填列方法同第2行。 　　4.第4行“（三）用于交際應酬視同銷售收入”：填報發(fā)生將貨物、財產(chǎn)用于交際應酬，會計處理不確認銷售收入，而稅收規(guī)定確認為應稅收入的金額。填列方法同第2行。 　　5.第5行“（四）用于職工獎勵或福利視同銷售收入”：填報發(fā)生將貨物、財產(chǎn)用于職工獎勵或福利，會計處理不確認銷售收入，而稅收規(guī)定確認為應稅收入的金額。企業(yè)外購資產(chǎn)或服務不以銷售為目的，用于替代職工福利費用支出，且購置后在一個納稅年度內處置的，以公允價值確定視同銷售收入。填列方法同第2行。 　　6.第6行“（五）用于股息分配視同銷售收入”：填報發(fā)生將貨物、財產(chǎn)用于股息分配，會計處理不確認銷售收入，而稅收規(guī)定確認為應稅收入的金額。填列方法同第2行。 　　7.第7行“（六）用于對外捐贈視同銷售收入”：填報發(fā)生將貨物、財產(chǎn)用于對外捐贈或贊助，會計處理不確認銷售收入，而稅收規(guī)定確認為應稅收入的金額。填列方法同第2行。 　　8.第8行“（七）用于對外投資項目視同銷售收入”：填報發(fā)生將貨物、財產(chǎn)用于對外投資，會計處理不確認銷售收入，而稅收規(guī)定確認為應稅收入的金額。填列方法同第2行。 　　9.第9行“（八）提供勞務視同銷售收入”：填報發(fā)生對外提供勞務，會計處理不確認銷售收入，而稅收規(guī)定確認為應稅收入的金額。填列方法同第2行。 　　10.第10行“（九）其他”：填報發(fā)生除上述列舉情形外，會計處理不作為銷售收入核算，而稅收規(guī)定確認為應稅收入的金額。填列方法同第2行。