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問(wèn)題已解決
老師，請(qǐng)問(wèn)建造廠房領(lǐng)用原材料實(shí)際成本2萬(wàn)，計(jì)稅價(jià)格2.4萬(wàn)，問(wèn)應(yīng)計(jì)入在建工程成本的金額？ 我一遇到這種題，就猶豫進(jìn)項(xiàng)稅可不可以抵扣，要不要轉(zhuǎn)出，因?yàn)楫?dāng)時(shí)買進(jìn)來(lái)原材料適用于產(chǎn)品生產(chǎn)，但是現(xiàn)在用于建廠房，這樣是不是相當(dāng)于改變用途了，要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅？ 老師，什么樣的要考慮進(jìn)項(xiàng)稅沒(méi)法抵扣要轉(zhuǎn)出呢？
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你好 是自產(chǎn)的原材料嗎 按 成本價(jià)領(lǐng)用 要是外購(gòu)的購(gòu)入的價(jià)格 領(lǐng)用 進(jìn)項(xiàng)不用轉(zhuǎn)出 因?yàn)楝F(xiàn)在都交增值稅了
2020 04/02 16:24
84785018 
2020 04/02 16:28
這個(gè)題目沒(méi)說(shuō)資產(chǎn)還是外購(gòu)的，可能由于是以前的**，答案給的是23400元，那相當(dāng)于他認(rèn)為了這個(gè)按實(shí)際成本領(lǐng)用，而且進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出了？那對(duì)于現(xiàn)在新準(zhǔn)則來(lái)講，是不是答案是20000元，不用進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出了？
84785018
2020 04/02 16:31
我查了一下，需要轉(zhuǎn)出的是那種非正常損失的情況比如非正常損失的產(chǎn)品所耗用的……，像這種正常領(lǐng)用，不管是用于干什么，是不是都不用轉(zhuǎn)出了？直接這樣
借:在建工程
貸:原材料（成本價(jià)或計(jì)稅價(jià)？）
沒(méi)有稅的問(wèn)題
玲老師 
2020 04/02 16:33
那你看一下，這道題是什么時(shí)間出的營(yíng)改增之后建固定資產(chǎn)是不需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的
玲老師
2020 04/02 16:33
對(duì)，現(xiàn)在的政策就是借，借在建工程貸原材料
84785018
2020 04/02 16:38
行。那我可以這么理解嗎，就是增值稅只有有銷項(xiàng)稅才能抵扣進(jìn)項(xiàng)，所以，原材料購(gòu)進(jìn)時(shí)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅，只有后期用于那種可以有產(chǎn)出的東西，能賣的東西這樣的進(jìn)項(xiàng)稅才可以抵扣（比如這個(gè)題，雖然建廠房，但后期會(huì)生產(chǎn)產(chǎn)品，有銷項(xiàng)稅），但是如果那種非正常損失了，比如丟失了損壞了，那就沒(méi)辦法生產(chǎn)產(chǎn)品了，這樣的就要把以前抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
我這樣想對(duì)嗎老師
玲老師
2020 04/02 16:48
你的理解是正確的，只要增值稅鏈條沒(méi)有斷，就不用交稅
84785018
2020 04/02 16:49
好的，謝謝老師！
玲老師
2020 04/02 16:51
不客氣，祝工作學(xué)習(xí)愉快
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描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
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