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問題已解決
老師，請問建造廠房領(lǐng)用原材料實際成本2萬，計稅價格2.4萬，問應(yīng)計入在建工程成本的金額？ 我一遇到這種題，就猶豫進項稅可不可以抵扣，要不要轉(zhuǎn)出，因為當時買進來原材料適用于產(chǎn)品生產(chǎn)，但是現(xiàn)在用于建廠房，這樣是不是相當于改變用途了，要轉(zhuǎn)出進項稅？ 老師，什么樣的要考慮進項稅沒法抵扣要轉(zhuǎn)出呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好 是自產(chǎn)的原材料嗎 按 成本價領(lǐng)用 要是外購的購入的價格 領(lǐng)用 進項不用轉(zhuǎn)出 因為現(xiàn)在都交增值稅了
2020 04/02 16:24
84785018 
2020 04/02 16:28
這個題目沒說資產(chǎn)還是外購的，可能由于是以前的**，答案給的是23400元，那相當于他認為了這個按實際成本領(lǐng)用，而且進項稅轉(zhuǎn)出了？那對于現(xiàn)在新準則來講，是不是答案是20000元，不用進項稅轉(zhuǎn)出了？
84785018
2020 04/02 16:31
我查了一下，需要轉(zhuǎn)出的是那種非正常損失的情況比如非正常損失的產(chǎn)品所耗用的……，像這種正常領(lǐng)用，不管是用于干什么，是不是都不用轉(zhuǎn)出了？直接這樣
借:在建工程
貸:原材料（成本價或計稅價？）
沒有稅的問題
玲老師 
2020 04/02 16:33
那你看一下，這道題是什么時間出的營改增之后建固定資產(chǎn)是不需要進項稅額轉(zhuǎn)出的
玲老師
2020 04/02 16:33
對，現(xiàn)在的政策就是借，借在建工程貸原材料
84785018
2020 04/02 16:38
行。那我可以這么理解嗎，就是增值稅只有有銷項稅才能抵扣進項，所以，原材料購進時抵扣了進項稅，只有后期用于那種可以有產(chǎn)出的東西，能賣的東西這樣的進項稅才可以抵扣（比如這個題，雖然建廠房，但后期會生產(chǎn)產(chǎn)品，有銷項稅），但是如果那種非正常損失了，比如丟失了損壞了，那就沒辦法生產(chǎn)產(chǎn)品了，這樣的就要把以前抵扣的進項稅轉(zhuǎn)出。
我這樣想對嗎老師
玲老師
2020 04/02 16:48
你的理解是正確的，只要增值稅鏈條沒有斷，就不用交稅
84785018
2020 04/02 16:49
好的，謝謝老師！
玲老師
2020 04/02 16:51
不客氣，祝工作學(xué)習(xí)愉快
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