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問題已解決
關于預征率的計算：某北京服務公司，一般納稅人，增值稅16%，轉(zhuǎn)讓2010年接受抵債所得的一處上海房產(chǎn)，取得收入800萬元。抵債時該房產(chǎn)作價500萬元。此時應向上海的主管稅務機關預繳增值稅=（800-500）/（1+5%）×5%=14.29（萬元）。 問題：在上海交了預征款14.29，公司在北京，在上海預交了2％的增值稅，剩余的14％是在北京交還是在上海交？或者在北京還是需要交16%的增值稅？剩余不足的什么時候交？或者是不用交了？
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你好！
剩余的部分是在北京交，在上海預交的稅款可以抵減應交增值稅的
2020 04/01 09:52
84784978 
2020 04/01 09:54
那在北京交的怎么計算？算出北京交的-上海交的14.29的差額部分，是不是在北京交？那么北京交的 按照什么計算？
蔣飛老師 
2020 04/01 09:56
算出北京交的-上海交的14.29的差額部分，在北京交
蔣飛老師
2020 04/01 10:03
取得抵債房屋在2016年4月30日之前的，可以選擇簡易計稅；取得時間在5月1日后的，只能采取一般計稅方法。
相關規(guī)定：
《國家稅務總局關于發(fā)布<納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2016年第14號）
第二條納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，適用本辦法。
本辦法所稱取得的不動產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動產(chǎn)。
第三條一般納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：
?。ㄒ唬┮话慵{稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。
84784978
2020 04/01 10:10
那比如說 這比業(yè)務我在2018年12月底做的，按照一般計稅計算在北京的嗎？取得的收入（不含稅）800x16% 這么計算嗎？
蔣飛老師
2020 04/01 10:17
北京補交增值稅=800/（1+9%）*9%-14.29
蔣飛老師
2020 04/01 10:17
銷售房產(chǎn)一般計稅稅率9%
84784978
2020 04/01 10:46
那就是如果業(yè)務發(fā)生在2018年7月，我在7月份交上海的14.29，在7月份交北京補交增值稅=800/（1+9%）*9%-14.29嗎？
蔣飛老師
2020 04/01 10:55
你好！
是的，思路是對的
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