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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，您好！想請問下計提工資是，個人承擔(dān)部分的社保、公積金是記其他應(yīng)付款個人部分呢？還是應(yīng)付職工薪酬社保、公積金個人部分呢？
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個人部分是其他應(yīng)付款
1.計提工資
借：××費(fèi)用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2 計提社保（企業(yè)部分）
借：××費(fèi)用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保
3 次月發(fā)放工資時
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)收款——社保(個人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金
4 上交杜保
借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)
其他應(yīng)收款——社保(個人部分)
貸：銀行存款或現(xiàn)金
2020 03/30 12:29
84784971 
2020 03/30 12:34
老師，您不是說個人部分是其他應(yīng)付款嗎？怎么分錄里寫的其他應(yīng)收款呢？
樸老師 
2020 03/30 12:36
都可以，如果是先發(fā)工資后交社保公積金就用其他應(yīng)付款，如果是先交社保公積金后發(fā)工資那就用其他應(yīng)收款
84784971
2020 03/30 12:49
比如現(xiàn)在社保是當(dāng)月扣繳，工資一般都在次月發(fā)，就用其他應(yīng)收款，是這樣理解沒錯吧
樸老師
2020 03/30 12:52
嗯，是的，就是這樣理解的
84784971
2020 03/30 13:00
好的，謝謝老師！老師追加一個問題，如果是生產(chǎn)型企業(yè)，怎樣把每月制造費(fèi)用，直接人工分?jǐn)偟疆a(chǎn)成品和在產(chǎn)品之中去呢？
樸老師
2020 03/30 13:01
、首先應(yīng)將制造費(fèi)用轉(zhuǎn)平：借-生產(chǎn)成本，貸-制造費(fèi)用。2、根據(jù)當(dāng)月完工產(chǎn)品入庫及在產(chǎn)品的情況，進(jìn)行分配。
84784971
2020 03/30 13:15
現(xiàn)在就是不知道用什么方法進(jìn)行分配
樸老師
2020 03/30 13:19
按產(chǎn)品的生產(chǎn)數(shù)量來分配
84784971
2020 03/30 13:24
能不能解說具體點(diǎn)呢？不太理解
樸老師
2020 03/30 13:25
制造費(fèi)用的分配方法，一般有按生產(chǎn)工人工資、按生產(chǎn)工人工時、按機(jī)器工時、按耗用原材料的數(shù)量或成本、按直接成本（原材料、燃料、動力、生產(chǎn)工人工資及應(yīng)提取的福利費(fèi)之和）、按產(chǎn)品產(chǎn)量等進(jìn)行分配。具體采用哪種分配方法，由企業(yè)自行決定。分配方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。
84784971
2020 03/30 13:33
您的意思是把制造費(fèi)用轉(zhuǎn)平后，再根據(jù)您所說的分配方法，企業(yè)選擇其中一種方法來進(jìn)行分?jǐn)傎M(fèi)用是嗎？那您剛剛所說的按生產(chǎn)數(shù)量來分配是屬于其中哪種方法呢？
樸老師
2020 03/30 13:34
就是最后這個產(chǎn)品產(chǎn)量
84784971
2020 03/30 13:40
好的，謝謝老師解析。
樸老師
2020 03/30 13:43
不用客氣，滿意請給五星好評，謝謝
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