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1.某企業(yè)2019年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要求：編制會(huì)計(jì)分錄。 （1）5月2日向南京某銀行匯款400000元，開立采購專戶，委托銀行匯出該款項(xiàng)。 （2）5月8日采購員王某到北京采購，采用銀行匯票結(jié)算，將銀行存款15000元專為銀行匯票存款。 （3）5月19日采購員李某在南京以外埠存款購買材料，材料價(jià)款300000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額39000元，材料已入庫。 （4）5月20日，收到采購員王某轉(zhuǎn)來進(jìn)貨發(fā)票等單據(jù)，采購原材料一批，進(jìn)價(jià)10000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1300元，材料已入庫。 （5）5月21日，外埠存款清戶，收到銀行轉(zhuǎn)來收賬通知，余款收妥入賬。 （6）5月22日，收到銀行匯票存款余款退回通知，已收妥入賬。?
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1借其他貨幣資金400000
貸銀行存款我400000
2020 03/27 14:06
暖暖老師 
2020 03/27 14:06
2借應(yīng)收票據(jù)15000
貸銀行存款15000
暖暖老師
2020 03/27 14:07
3借原材料300000
應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額39000
貸其他貨幣資金339000
暖暖老師
2020 03/27 14:08
4借原材料10000
應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額1300
貸應(yīng)收票據(jù)11300
暖暖老師
2020 03/27 14:08
5借銀行存款61000
貸其他貨幣資金61000
暖暖老師
2020 03/27 14:08
6借銀行存款3700
貸應(yīng)收票據(jù)3700
84784990 
2020 03/27 14:12
老師，還想問下現(xiàn)金和銀行存款的清查方法和清查處理結(jié)果有什么不同嗎
暖暖老師
2020 03/27 14:13
現(xiàn)金的清查：
現(xiàn)金清查是采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法來確定庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，然后再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對(duì)，以查明賬實(shí)是否相符。
現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，出納人員必須在場。
清查過程中不能用不具法律效力的借條，收據(jù)充抵庫存現(xiàn)金。
盤點(diǎn)后，根據(jù)現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)果，編制“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，是反映現(xiàn)金實(shí)有數(shù)和調(diào)整賬簿記錄的原始憑證。
銀行存款的清查：
?。?）銀行對(duì)賬。銀行存款清查亦稱銀行對(duì)賬，是指將銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)賬單的余額進(jìn)行核對(duì)，以查明賬實(shí)是否相符。銀行存款日記賬與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)賬單不一致的原因有兩個(gè)方面：一是雙方或一方記賬有錯(cuò)誤，二是存在未達(dá)賬項(xiàng)。
（2）未達(dá)賬項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)是指由于企業(yè)與銀行的記賬時(shí)間不一致，而發(fā)生的一方已取得憑證登記入賬，另一方由于未取得憑證尚未登記入賬的項(xiàng)目。未達(dá)賬項(xiàng)具體包括以下四種情況：
?、倨髽I(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬。
?、谄髽I(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬。
?、坫y行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬。
?、茔y行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。
84784990
2020 03/27 14:18
老師現(xiàn)金這個(gè)結(jié)果是從盤點(diǎn)開始嗎，銀行存款這個(gè)好像只有方法沒有寫結(jié)果
暖暖老師
2020 03/27 14:21
現(xiàn)金這個(gè)結(jié)果是從盤點(diǎn)開始
銀行存在未達(dá)賬項(xiàng)，結(jié)果不好說
84784990
2020 03/27 14:24
好的，謝謝老師
暖暖老師
2020 03/27 14:25
不客氣，麻煩給予五星好評(píng)
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