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2,甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù),本年7月將自產(chǎn)的10輛小汽車償還債務(wù),小汽車生產(chǎn)成本20萬元/輛,甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格32萬元/輛,平均銷售價(jià)格30萬元/輛、最低銷售價(jià)格為27萬元/輛。小汽車增稅稅率為13% 消費(fèi)稅稅率為12% 要求計(jì)算甲公司上述業(yè)務(wù)的應(yīng)納消費(fèi)稅

84784995| 提問時(shí)間：2020 03/25 21:20
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，甲公司上述業(yè)務(wù)的應(yīng)納消費(fèi)稅=10*32萬*12% 納稅人用于“換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)”等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“最高”銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收消費(fèi)稅
2020 03/25 21:22
84784995
2020 03/25 21:23
過程怎么算??？
鄒老師
2020 03/25 21:24
你好，甲公司上述業(yè)務(wù)的應(yīng)納消費(fèi)稅=10*32萬*12%（這個(gè)就是計(jì)算過程?。?/div>
84784995
2020 03/25 21:25
好的 謝謝 納稅人以外購或委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的在零售環(huán)節(jié)征收消稅的金銀首飾,在計(jì)稅時(shí)不得扣除外購或委托加工的已納稅款 這個(gè)說法對(duì)不對(duì)啊
鄒老師
2020 03/25 21:27
你好，這個(gè)針對(duì)消費(fèi)稅的規(guī)定是正確的 納稅人用外購或者委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾），在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除外購或者委托加工收回的珠寶、玉石的已納稅款。
84784995
2020 03/25 21:29
甲日化工廠本年7月委托A廠加工高檔化妝品,收回時(shí)被代收代繳消費(fèi)稅400元委托B廠加工高檔化妝品,收回時(shí)被代收代繳消費(fèi)稅500元。該廠將上述兩種高檔化妝收回后繼續(xù)加工生產(chǎn)某高檔化妝品出售,當(dāng)月不含增值稅銷售額為8000元。該廠期初存的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款為270元,期末庫存的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款300元。 要求:計(jì)算甲日化工廠本年7月的應(yīng)納消費(fèi)稅。 請(qǐng)問老師這個(gè)怎么算啊？
鄒老師
2020 03/25 21:30
同學(xué)您好，因答疑老師答題有時(shí)間限制，請(qǐng)分別對(duì)不同的問題，進(jìn)行一題一問，方便老師解答。
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