問(wèn)題已解決

你好，這道題怎么做？麻煩講解一下

84784954| 提問(wèn)時(shí)間：2020 03/23 16:37
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，利潤(rùn)總額=2000萬(wàn)，國(guó)債利息120萬(wàn)需要做納稅調(diào)減應(yīng)納稅所得額處理，滯納金20萬(wàn)做納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額處理 應(yīng)納稅所得額=2000萬(wàn)-120萬(wàn)+20萬(wàn)=1900萬(wàn)，所得稅費(fèi)用=1900萬(wàn)*25%=475萬(wàn)
2020 03/23 16:40
84784954
2020 03/23 16:43
國(guó)債也什么要調(diào)減，滯納金為什么要調(diào)增呢
鄒老師
2020 03/23 16:44
你好，就是因?yàn)閲?guó)債利息收入是免征企業(yè)所得稅的，所以需要做納稅調(diào)減處理 滯納金不能在所得稅稅前扣除，所以需要做納稅調(diào)增處理
84784954
2020 03/23 16:45
免稅收入為什么要調(diào)減，不得稅前扣除的為什么要調(diào)增呢
鄒老師
2020 03/23 16:48
你好，你可以去看一下我國(guó)企業(yè)所得稅法對(duì)這方面的規(guī)定 可能你是沒(méi)有這方面的基礎(chǔ)，就搞不清為什么，這個(gè)都是規(guī)定 因?yàn)閲?guó)債利息收入是免征企業(yè)所得稅的，所以需要做納稅調(diào)減處理 會(huì)計(jì)上計(jì)入了利潤(rùn)，而稅法方面這個(gè)不需要納稅，所以站在稅法角度需要做納稅調(diào)減處理 滯納金不能在所得稅稅前扣除，所以需要做納稅調(diào)增處理 會(huì)計(jì)上計(jì)入了營(yíng)業(yè)外支出，而這個(gè)支出稅法方面不允許扣除，所以站在稅法角度需要做納稅調(diào)增處理
84784954
2020 03/23 16:49
好的，謝謝老師
84784954
2020 03/23 16:50
那不征稅也應(yīng)該調(diào)減嗎
鄒老師
2020 03/23 16:51
你好，不征稅收入也是需要做納稅調(diào)減處理的
84784954
2020 03/23 16:52
好的，謝謝老師
鄒老師
2020 03/23 16:53
不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝
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