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問(wèn)題已解決
一方和本建筑安裝單位簽訂合同 借用本建筑安裝單位資質(zhì)接工程項(xiàng)目 然后本單位開(kāi)具工程款和勞務(wù)費(fèi)的發(fā)票給中建某局（舉個(gè)例子）然后中建某局來(lái)款后，本單位扣下稅金及合同毛利 把剩下的錢(qián)支付給他勞務(wù)費(fèi)，這部分勞務(wù)費(fèi)就是本單位的成本。請(qǐng)問(wèn)這種類(lèi)型的是怎么做賬的？還有就是經(jīng)常發(fā)票開(kāi)出去了，那邊由于要一層一層的申請(qǐng)導(dǎo)致款項(xiàng)當(dāng)月來(lái)不了或者只能來(lái)一部分，我們這邊就沒(méi)法支付給另一邊勞務(wù)費(fèi)，就相當(dāng)于收入，沒(méi)成本，怎么做賬啊？？
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你好，參照下面處理，
**項(xiàng)目稅金如何賬務(wù)處理
**工程的會(huì)計(jì)處理方式可參照總包單位財(cái)務(wù)處理方法進(jìn)行.
建筑企業(yè)**業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算的原則是:
(1)以被**方為會(huì)計(jì)核算主體,不能以**方為會(huì)計(jì)核算主體.
(2)將**方看成是被**方的一個(gè)項(xiàng)目部.
建筑企業(yè)**工程的會(huì)計(jì)核算(以被**方為建筑企業(yè)一般納稅人為例)具體分析如下:
第一,被**方項(xiàng)目部專屬賬戶收到**方存入的購(gòu)買(mǎi)建筑材料,特別是購(gòu)買(mǎi)主材和設(shè)備墊資款時(shí):
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款-(**人名字)
第二,被**方收到業(yè)主預(yù)付工程款時(shí)的賬務(wù)處理如下:
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款[收到業(yè)主預(yù)付款/(1+10%)]
應(yīng)交稅費(fèi)-------應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)[收到業(yè)主預(yù)付款/(1+10%)×10%]
別人項(xiàng)目**我單位如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
對(duì)于**經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)處理分兩部分考慮，通常的**形式按照被**人的不同分為兩類(lèi)，一類(lèi)是個(gè)人**有資質(zhì)的施工企業(yè)，另一類(lèi)是沒(méi)有資質(zhì)的或者資質(zhì)較低的企業(yè)**有資質(zhì)的企業(yè)的.
【案例分析】
**人以200萬(wàn)元,中標(biāo)某項(xiàng)目,根據(jù)與公司訂立的合同,交**管理費(fèi)3%,共計(jì)6萬(wàn)元。
資金往來(lái)設(shè)立: (或叫內(nèi)部往來(lái)、或在應(yīng)收帳款－內(nèi)部往來(lái))會(huì)計(jì)科目.
1、收到甲方撥款:
借:銀行存款200
貸:應(yīng)收帳款――甲方 200
2、撥付**單位工程款時(shí):
借:內(nèi)部往來(lái)――項(xiàng)目194
貸:銀行存款 194
3、**方提供發(fā)票時(shí):
(1)材料發(fā)票
借:工程施工――項(xiàng)目成本(非人工成本)100
貸:內(nèi)部往來(lái)－項(xiàng)目
(2)工資表
借:工程施工—合同成本（人工費(fèi)）60
貸:內(nèi)部往來(lái)－項(xiàng)目60
同時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬――人工費(fèi)60，
貸: 應(yīng)付職工薪酬――人工費(fèi)60
2020 03/22 12:22
84784976 
2020 03/22 12:33
那比如發(fā)票開(kāi)出去30萬(wàn) 當(dāng)月錢(qián)一直沒(méi)有來(lái)或者只來(lái)了10萬(wàn) 我們這邊的收入就是30萬(wàn) 但是成本就是10萬(wàn)或者0 怎么處理賬務(wù)呀
莊老師 
2020 03/22 13:03
你好，比如發(fā)票開(kāi)出去30萬(wàn)，是按工程結(jié)算款，
借應(yīng)收賬款30，貸工程結(jié)算30/（1+9%），應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅，
收到撥款10，借銀行存款10，貸工程結(jié)算10
成本10萬(wàn)元，借工程施工－－合同成本10，貸銀行存款，
84784976
2020 03/22 13:16
恩恩 我明白了 。就是沒(méi)有發(fā)生成本的收入 就先計(jì)入工程結(jié)算 ，不計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ，那月底財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)生成的報(bào)表上產(chǎn)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和實(shí)際的開(kāi)票收入不符 是沒(méi)有關(guān)系的嗎
莊老師
2020 03/22 15:03
你好，是的，是這樣的，按完工百分比來(lái)確認(rèn)收入和成本，
84784976
2020 03/22 16:17
好的！非常感謝
莊老師
2020 03/22 16:26
你好，祝你快樂(lè)，學(xué)習(xí)進(jìn)步
84784976
2020 03/23 08:28
老師 我再問(wèn)一下，就是工程結(jié)算 到底是設(shè)在成本科目里還是負(fù)債科目里呀
莊老師
2020 03/23 09:17
你好，這個(gè)是負(fù)債科目，類(lèi)似于一般企業(yè)的預(yù)收賬款
莊老師
2020 03/23 09:20
你好，另外一種觀點(diǎn)，
工程結(jié)算屬于成本類(lèi)科目（更傾向于損益類(lèi)，它是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的過(guò)渡科目），不能放在負(fù)債科目進(jìn)行核算。這里面需要引入另外一個(gè)科目：工程施工。綜合二者來(lái)進(jìn)行比較。
“工程施工”相當(dāng)于“生產(chǎn)成本”屬于成本類(lèi)科目，“工程結(jié)算”這個(gè)科目是企業(yè)向業(yè)主辦理工程價(jià)款結(jié)算，按應(yīng)結(jié)算的金額，借記“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。
“工程結(jié)算”與“工程施工”在資產(chǎn)負(fù)債表當(dāng)中沒(méi)有固定的表示項(xiàng)目，它們分兩種情況計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表。
“工程結(jié)算”科目是由于施工企業(yè)的工程工期一般都比較長(zhǎng)，根據(jù)工程施工合同的完工進(jìn)度向業(yè)主開(kāi)出工程價(jià)款結(jié)算單時(shí)一般還不具備收入確認(rèn)的條件，因此不能像一般企業(yè)那樣直接借記應(yīng)收賬款，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目進(jìn)行核算，而是把“工程結(jié)算”科目作為“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”的過(guò)渡替代科目進(jìn)行核算，反映在資產(chǎn)負(fù)債表上。 向業(yè)主開(kāi)出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算時(shí)，按結(jié)算單所列金額，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“工程結(jié)算”科目。
84784976
2020 03/23 09:40
非常感謝 祝您生活愉快
莊老師
2020 03/23 09:43
你好，應(yīng)該的，心情快樂(lè)
84784976
2020 03/23 11:19
你好，比如發(fā)票開(kāi)出去30萬(wàn)，是按工程結(jié)算款，
借應(yīng)收賬款30，貸工程結(jié)算30/（1+9%），應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅，
收到撥款10，借銀行存款10，貸工程結(jié)算10
成本10萬(wàn)元，借工程施工－－合同成本10，貸銀行存款，
老師我想問(wèn)一下為什么收到撥款10萬(wàn) 貸方不應(yīng)該是應(yīng)收帳款嗎 為什么是工程結(jié)算呢 那賬上的應(yīng)收帳款一直就掛著原本那么多呀
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