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旅游景點(diǎn)年底按10%返利給旅游公司可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2020 03/17 20:02
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meizi老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好返利的話(huà) 是銷(xiāo)售費(fèi)用 有發(fā)票是可以稅前扣除的
2020 03/17 20:03
84785034
2020 03/17 20:06
但稅務(wù)局說(shuō)是回扣，不能稅前扣除
meizi老師
2020 03/17 20:14
你好 我剛剛翻了一下企業(yè)所得稅稅前扣除關(guān)于返利等支出的情況 。可以在稅前扣除：（1）有明確的合同或協(xié)議標(biāo)明返利的金額或比例；（2）取得能夠證明返利金額的發(fā)票，發(fā)票上必須寫(xiě)明是銷(xiāo)售手續(xù)費(fèi)或銷(xiāo)售返還；（3）在實(shí)際支付返利的當(dāng)期稅前扣除，而不能作為預(yù)提費(fèi)用進(jìn)入銷(xiāo)售費(fèi)用在稅前扣除。如果不同時(shí)滿(mǎn)足上述三個(gè)條件，企業(yè)支出的返利視為銷(xiāo)售回扣，按照有關(guān)規(guī)定將不能在稅前扣除。 這個(gè)具體要看稅局怎么認(rèn)定了。
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