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問(wèn)題已解決
您好老師，我想問(wèn)下這個(gè)分錄里面的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本怎么來(lái)的
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同學(xué)，你好，營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本是根據(jù)你甲方確認(rèn)的進(jìn)度來(lái)計(jì)算的
2020 03/17 10:02
84784948 
2020 03/17 10:03
沒(méi)有進(jìn)度的話，是不是就可以營(yíng)業(yè)收入按照收款數(shù)額走，成本按施工成本走啊
小葉老師 
2020 03/17 10:05
考慮確認(rèn)收入方法一貫性，不可以這么操作，這樣你要造成收入和成本不配比，而且如果甲方進(jìn)度沒(méi)法取得，也要按照你工程內(nèi)部估計(jì)的進(jìn)度來(lái)計(jì)算，
84784948
2020 03/17 10:09
一般收款不是應(yīng)該借應(yīng)收款貸工程結(jié)算嘛，這一步直接省了，我記得是借銀行存款貸工程結(jié)算，實(shí)際上沒(méi)有結(jié)算數(shù)，甲方結(jié)款也不是按進(jìn)度結(jié)的款，而且也沒(méi)出結(jié)算數(shù)，一般都是完工了款快結(jié)完了才出結(jié)算數(shù)，這種情況成本和收入我咋整啊
小葉老師
2020 03/17 10:10
就是因?yàn)楣こ瘫旧泶嬖诳⒐げ沤Y(jié)算的問(wèn)題，所以我們?cè)谑杖氤杀敬_認(rèn)是按項(xiàng)目的進(jìn)度百分比來(lái)確認(rèn)呀，這塊跟開(kāi)票沒(méi)關(guān)系
84784948
2020 03/17 10:12
那就是有收款也不算本月的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，有施工成本，月末也不能結(jié)轉(zhuǎn)，得等到工程完工后才結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)嗎
小葉老師
2020 03/17 10:15
嗯，只有項(xiàng)目竣工了，工程施工和工程結(jié)算才結(jié)轉(zhuǎn)
84784948
2020 03/17 10:19
那已經(jīng)結(jié)算了的工程結(jié)算科目和工程施工科目對(duì)沖得合同毛利這個(gè)我知道，就是確認(rèn)收入這塊我不太懂，不知道主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是不是就是整個(gè)項(xiàng)目所發(fā)生的施工成本，也不知道主營(yíng)業(yè)務(wù)收入咋確認(rèn)，
小葉老師
2020 03/17 10:20
比如你現(xiàn)在工程100萬(wàn)，預(yù)算成本80萬(wàn)，現(xiàn)在進(jìn)度50%，那么你確認(rèn)收入的時(shí)候就是借：營(yíng)業(yè)成本40 工程施工-合同毛利10，貸：營(yíng)業(yè)收入50
84784948
2020 03/17 10:23
那比如說(shuō)最后超出預(yù)算成本和預(yù)算收入這怎么辦呢
小葉老師
2020 03/17 10:28
那就是在結(jié)算的時(shí)候統(tǒng)一處理了
84784948
2020 03/17 10:32
哦，上一次完工是80%，我也是按完工進(jìn)度確認(rèn)的收入和成本，這次甲方直接出結(jié)算數(shù)，也已經(jīng)完工了，那我是不是就可以不用再作確認(rèn)收入那一筆，直接就可以做工程結(jié)算和工程成本對(duì)沖得最后工程毛利，這樣出來(lái)的毛利數(shù)就是最后真實(shí)的毛利額，這樣理解對(duì)嗎老師
小葉老師
2020 03/17 10:34
那剩下的20%根據(jù)結(jié)算的價(jià)做收入確認(rèn)，最后再轉(zhuǎn)
84784948
2020 03/17 10:37
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入就是結(jié)算數(shù)減去已確認(rèn)的收入，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本就是實(shí)際施工成本減去已確認(rèn)的預(yù)算成本是嗎
小葉老師
2020 03/17 10:39
是的，按最終的結(jié)算價(jià)
84784948
2020 03/17 10:42
您說(shuō)的結(jié)算價(jià)是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入按結(jié)算價(jià)減已記部分，成本沒(méi)有結(jié)算價(jià)只能按實(shí)際成本走對(duì)吧？我在確實(shí)下主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
小葉老師
2020 03/17 10:43
既然項(xiàng)目的竣工了，成本價(jià)基本上也做實(shí)了
84784948
2020 03/17 10:45
那就是完工后實(shí)際上發(fā)生的成本唄，對(duì)吧，
小葉老師
2020 03/17 11:02
嗯，總之，項(xiàng)目竣工結(jié)算的時(shí)候，所有的收入和成本要根據(jù)實(shí)際的進(jìn)行調(diào)整
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