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老師，問一下，企業(yè)從外面購進(jìn)了一批商品，進(jìn)價為100萬元，增值稅13萬元（13%）的稅率，市場售價為200萬，現(xiàn)在企業(yè)將這批商品用于發(fā)放職工福利，那么會計分錄是不是是這樣的： 1、購入商品 借：庫存商品 100萬 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅） 13萬 貸：銀行存款 113萬 2、用于發(fā)放職工福利 借：應(yīng)付職工薪酬 113萬 貸：庫存商品 100萬 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）13萬 請問下這里的，應(yīng)付職工薪酬這里是按含稅的進(jìn)價來確認(rèn)金額嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
用于發(fā)放職工福利
借：應(yīng)付職工薪酬 113萬
貸：庫存商品 100萬
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅）13萬
2020 03/12 14:40
84785041 
2020 03/12 14:51
為什么是銷項稅？
樸老師 
2020 03/12 14:54
視同銷售，相當(dāng)于你賣出了
84785041
2020 03/12 14:55
這是外購的產(chǎn)品，不是自產(chǎn)的產(chǎn)品
樸老師
2020 03/12 15:00
那你就進(jìn)項轉(zhuǎn)出
外購商品作為職工福利的增值稅進(jìn)項稅額不得抵扣，但是不視同銷售，增值稅應(yīng)該做轉(zhuǎn)出處理，相關(guān)分錄如下：
(1)商品購入時：
借：庫存商品
應(yīng)交稅費(應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額)
貸：現(xiàn)金或銀行存款
(2)發(fā)放福利時：
借：應(yīng)付職工薪酬或管理費用
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費(應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
84785041
2020 03/12 15:03
那這里的應(yīng)付職工薪酬的金額是按什么來算的呢，是按照商品的進(jìn)價含稅113萬，還是以題目中給到的200萬的售價+增值稅26萬，226萬來確定呢？
樸老師
2020 03/12 15:09
你好，是按照113萬來計算的
84785041
2020 03/12 15:58
哦好的，謝謝
樸老師
2020 03/12 16:00
滿意請給五星好評，謝謝
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