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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，生產(chǎn)出口退稅企業(yè)，出口外購(gòu)的產(chǎn)品，這個(gè)是不是不能報(bào)出口退稅，那么賬務(wù)怎么處理呢
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生產(chǎn)企業(yè)出口外購(gòu)的產(chǎn)品，凡同時(shí)符合以下條件的，可視同自產(chǎn)貨物辦理退稅。
（一）與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同；
（二）使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)或外商提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)；
（三）出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商。
二、生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口的產(chǎn)品，若出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商，符合下列條件之一的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。
（一） 用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)產(chǎn)品的工具、零部件、配件；
（二）不經(jīng)過(guò)本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品組合成成套產(chǎn)品的。
2020 03/09 10:02
84784950 
2020 03/09 10:16
如果都不滿足呢
樸老師 
2020 03/09 10:19
那就不能了，視同內(nèi)銷(xiāo)，做內(nèi)銷(xiāo)的
84784950
2020 03/09 10:28
那賬務(wù)上怎么處理呢
84784950
2020 03/09 10:29
出口的時(shí)候做的賬是，借，應(yīng)收，貸 其他業(yè)務(wù)收入。現(xiàn)在視同內(nèi)銷(xiāo)怎么調(diào)這筆賬呢
樸老師
2020 03/09 10:33
出口視同內(nèi)銷(xiāo)會(huì)計(jì)分錄如下：
?。?）采購(gòu)出口商品時(shí)
借：商品采購(gòu)—出口商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
（2）商品驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)
借：庫(kù)存商品—出口商品
貸：商品采購(gòu)—出口商品
（3）貨物報(bào)關(guān)出口，以FOB價(jià)格確認(rèn)外銷(xiāo)收入
借：應(yīng)收賬款—應(yīng)收外匯賬款－客戶
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－出口收入
（4）結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－出口商品
貸：庫(kù)存商品—出口商品
（5）出口未申報(bào)退（免）稅，按內(nèi)銷(xiāo)征稅時(shí)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－出口收入
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－內(nèi)銷(xiāo)收入
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
84784950
2020 03/09 10:52
這個(gè)未申報(bào)按內(nèi)銷(xiāo)征稅時(shí)的金額是按照出口報(bào)關(guān)單上的日期的匯率算出銷(xiāo)項(xiàng)稅額嗎？
樸老師
2020 03/09 10:54
是的，按照這個(gè)時(shí)間來(lái)做
84784950
2020 03/09 11:18
明白了，謝謝
樸老師
2020 03/09 11:22
滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝
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