問(wèn)題已解決

老師,生產(chǎn)出口退稅企業(yè),出口外購(gòu)的產(chǎn)品,這個(gè)是不是不能報(bào)出口退稅,那么賬務(wù)怎么處理呢

84784950| 提問(wèn)時(shí)間:2020 03/09 10:00
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
生產(chǎn)企業(yè)出口外購(gòu)的產(chǎn)品,凡同時(shí)符合以下條件的,可視同自產(chǎn)貨物辦理退稅。 (一)與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同; (二)使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)或外商提供給本企業(yè)使用的商標(biāo); (三)出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商。 二、生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口的產(chǎn)品,若出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商,符合下列條件之一的,可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。 (一) 用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)產(chǎn)品的工具、零部件、配件; (二)不經(jīng)過(guò)本企業(yè)加工或組裝,出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品組合成成套產(chǎn)品的。
2020 03/09 10:02
84784950
2020 03/09 10:16
如果都不滿足呢
樸老師
2020 03/09 10:19
那就不能了,視同內(nèi)銷,做內(nèi)銷的
84784950
2020 03/09 10:28
那賬務(wù)上怎么處理呢
84784950
2020 03/09 10:29
出口的時(shí)候做的賬是,借,應(yīng)收,貸 其他業(yè)務(wù)收入?,F(xiàn)在視同內(nèi)銷怎么調(diào)這筆賬呢
樸老師
2020 03/09 10:33
 出口視同內(nèi)銷會(huì)計(jì)分錄如下:  ?。?)采購(gòu)出口商品時(shí) 借:商品采購(gòu)—出口商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 (2)商品驗(yàn)收入庫(kù)時(shí) 借:庫(kù)存商品—出口商品 貸:商品采購(gòu)—出口商品 (3)貨物報(bào)關(guān)出口,以FOB價(jià)格確認(rèn)外銷收入 借:應(yīng)收賬款—應(yīng)收外匯賬款-客戶 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口收入 (4)結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-出口商品 貸:庫(kù)存商品—出口商品 (5)出口未申報(bào)退(免)稅,按內(nèi)銷征稅時(shí) 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口收入 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
84784950
2020 03/09 10:52
這個(gè)未申報(bào)按內(nèi)銷征稅時(shí)的金額是按照出口報(bào)關(guān)單上的日期的匯率算出銷項(xiàng)稅額嗎?
樸老師
2020 03/09 10:54
是的,按照這個(gè)時(shí)間來(lái)做
84784950
2020 03/09 11:18
明白了,謝謝
樸老師
2020 03/09 11:22
滿意請(qǐng)給五星好評(píng),謝謝
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