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實(shí)務(wù)
問題已解決
請(qǐng)問，分公司獨(dú)立核算的，請(qǐng)問增值稅和企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)需要合并一起匯算嗎？謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好，增值稅相同，就地繳納
2020 03/07 22:48
莊老師 
2020 03/07 22:48
企業(yè)所得稅不同，獨(dú)立核算就地繳企業(yè)所得稅
莊老師
2020 03/07 22:49
非獨(dú)立核算匯總總公司繳企業(yè)所得稅
84785018 
2020 03/07 22:54
也就是說，獨(dú)立核算的分公司匯算清繳時(shí)，不需要合并到總公司匯算，是吧
那就是說獨(dú)立核算相當(dāng)于子公司一樣的核算方式。如果符合小型微利，就可以享受小型微利的待遇，是嗎？
莊老師
2020 03/08 00:19
你好，不是的，如果總公司屬于小微企業(yè)，那么分公司可以享受小微企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策，不管是否獨(dú)立核算
84785018
2020 03/08 08:54
現(xiàn)在的情況就是，分公司獨(dú)立核算，4個(gè)季度平均人數(shù)75人 總公司人數(shù)240人，資產(chǎn)總額都1000萬以下，
這樣是不是分公司和總公司都能享受企業(yè)所得稅小微優(yōu)惠政策的，是嗎？
謝謝
84785018
2020 03/08 08:56
主要問題是，如果合并匯算清繳，人數(shù)就超過300人了。
莊老師
2020 03/08 09:14
你好，有一項(xiàng)人數(shù)超過300人了，這樣享受不了企業(yè)所得稅小微優(yōu)惠政策。
莊老師
2020 03/08 09:18
你好，參考一下下面說法，
分公司(無論是否獨(dú)立核算)不具有法人資格,不是所得稅納稅人，
不能單獨(dú)享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策.只能將其從業(yè)人員，
應(yīng)納稅所得額和資產(chǎn)總額指標(biāo)匯總到總機(jī)構(gòu)(法人)，
整體判斷是否可以享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
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