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問(wèn)題已解決
研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除在賬面是按照實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用歸集的，加計(jì)扣除比例75%，我享受的加計(jì)扣除數(shù)是直接入賬嗎？如果入賬做什么科目？還是等所得稅匯算清繳時(shí)填報(bào)研發(fā)加計(jì)扣除表來(lái)享受，平時(shí)賬面就正常的歸集費(fèi)用
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你好，加計(jì)扣除不用做賬務(wù)處理，這個(gè)是匯算清繳表上調(diào)整
2020 03/05 18:27
84785015 
2020 03/05 18:30
有稅務(wù)有針對(duì)賬面不處理的政策說(shuō)明嗎？
84785015
2020 03/05 18:38
是不是形成無(wú)形資產(chǎn)的才是賬面按照175%攤銷做賬的？
小惑老師 
2020 03/05 21:10
不是，你的理解不對(duì)，這個(gè)是稅務(wù)制度，不是會(huì)計(jì)處理。這些方面等于是匯算扣除加大了。跟賬務(wù)處理沒(méi)有關(guān)系
84785015
2020 03/05 21:28
那這個(gè)形成的無(wú)形資產(chǎn)175%攤銷也是匯算清繳時(shí)申報(bào)享受？是報(bào)哪個(gè)表？
小惑老師
2020 03/05 21:30
是的，填寫A107014研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表
84785015
2020 03/05 21:31
資本化轉(zhuǎn)無(wú)形資產(chǎn)了，還要填這個(gè)表？
小惑老師
2020 03/05 21:32
對(duì)啊，你這個(gè)無(wú)形資產(chǎn)攤銷加計(jì)部分就是這個(gè)表體現(xiàn)的
84785015
2020 03/05 21:39
財(cái)稅2018 99文件說(shuō)轉(zhuǎn)無(wú)形資產(chǎn)后按照175%進(jìn)行稅前攤銷，如果我轉(zhuǎn)無(wú)形資產(chǎn)100萬(wàn)，分?jǐn)偰晗?0年，是攤17.5 但填這個(gè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除表我肯定是研發(fā)費(fèi)100萬(wàn)，算出來(lái)加計(jì)75萬(wàn)，直接當(dāng)年內(nèi)就享受了，我賬面這個(gè)轉(zhuǎn)的無(wú)形資產(chǎn)不用攤銷了？
小惑老師
2020 03/05 21:42
但填這個(gè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除表我肯定是研發(fā)費(fèi)100萬(wàn)，算出來(lái)加計(jì)75萬(wàn)，直接當(dāng)年內(nèi)就享受了？
你賬面無(wú)形資產(chǎn)改攤銷就攤銷，會(huì)計(jì)和稅法是兩個(gè)方面的，不要混在一起考慮，會(huì)計(jì)該攤銷攤銷，是按照無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值攤銷。
84785015
2020 03/05 21:46
那感覺(jué)多扣除了，匯算清繳多出來(lái)的這個(gè)75萬(wàn)，是當(dāng)年直接體現(xiàn)的，但我后面還要分10年再攤這個(gè)100，是不是我后面每年的10萬(wàn)，就是多扣的？
小惑老師
2020 03/05 21:49
你這個(gè)75萬(wàn)是100研發(fā)費(fèi)用形成的？還是無(wú)形資產(chǎn)形成的75萬(wàn)？
84785015
2020 03/05 21:50
無(wú)形資產(chǎn)形成的
小惑老師
2020 03/05 21:53
那你不是攤銷今年10萬(wàn)，然后在10萬(wàn)基礎(chǔ)上加計(jì)扣除
84785015
2020 03/05 21:54
謝謝老師，是我搞錯(cuò)了，我應(yīng)該好好研究一下A107014這張表
84785015
2020 03/05 22:00
明白了
謝謝老師
小惑老師
2020 03/05 22:04
不客氣，有問(wèn)題您再來(lái)找我，祝您學(xué)習(xí)愉快！
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