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老師，申報個稅時本期收入是含了員工工資和員工交個人社保部分對吧？員工本期收入扣除社保和專項附加后產(chǎn)生個稅，具體分錄怎么做？
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是的，申報個稅時本期收入是含了員工工資和員工交個人社保部分。
2020 03/03 17:36
張樂老師 
2020 03/03 17:37
1.計提工資
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——工資
2.計提社保（企業(yè)部分）
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——社保
3.次月發(fā)放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應收款——社保(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金
4.上交杜保
借：應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)
其他應收款——社保(個人部分)
貸：銀行存款或現(xiàn)金
5.上交個人所得稅
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款或現(xiàn)金
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