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我想請問一下，異地經營的項目需要異地預交增值稅，我想問一下在異地簽署的人工分包合同所取得的發(fā)票金額可不可以抵扣本公司開票當?shù)仡A交的金額后去預交稅款？
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您好！ 財稅【2017】58號：納稅人提供建筑服務取得預收款，應在收到預收款時，以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額，按照本條第三款規(guī)定的預征率預繳增值稅。
按照現(xiàn)行規(guī)定應在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在機構所在地預繳增值稅。
適用一般計稅方法計稅的項目預征率為2%，適用簡易計稅方法計稅的項目預征率為3%.
所以，施工方在異地預繳增值稅時，可以扣除支付給分包方的分包款。
不過，實操中，要看當?shù)匾罅恕?/div>
2020 03/01 16:28
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