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甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為16%。2019年1月1日,甲公司以一批存貨和一項(xiàng)管理用無形資產(chǎn)交換乙公司的一座辦公樓和一臺(tái)生產(chǎn)用設(shè)備。已知甲公司換出存貨的賬面價(jià)值為300萬元,公允價(jià)值為400萬元(假定等于計(jì)稅價(jià)格),無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為500萬元,公允價(jià)值為600萬元。乙公司換出辦公樓的賬面價(jià)值為600萬元,生產(chǎn)用設(shè)備的賬面價(jià)值為200萬元,公允價(jià)值不能可靠計(jì)量。甲公司為換入生產(chǎn)用設(shè)備發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)2萬元,為換入辦公樓發(fā)生手續(xù)費(fèi)10萬元。假設(shè)該項(xiàng)交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì),不考慮無形資產(chǎn)、辦公樓和設(shè)備的增值稅。甲公司換入辦公樓和生產(chǎn)用設(shè)備的入賬價(jià)值分別為( )。 ??AA、760萬元,252萬元? ??BB、610萬元,202萬元? ? ??CC、658萬元,218萬元? ??DD、632.5萬元,209.5萬元
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2020 03/01 17:04
林夕老師 
2020 03/01 17:10
本次交易的總價(jià)值=400+600=1000
在換入資產(chǎn)公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的情況下，對(duì)其進(jìn)行分?jǐn)?設(shè)備= 1000*200/（200+600）=250
辦公樓= 1000*600/（200+600）=750
設(shè)備=250+2=252
辦公樓=750+10=760
答案選擇A項(xiàng)。
林夕老師
2020 03/01 17:17
如有疑惑，歡迎追問。歡迎對(duì)老師的服務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
84784992 
2020 03/01 17:26
這個(gè)答案不對(duì)
84784992
2020 03/01 17:26
你再看看吧
84784992
2020 03/01 17:28
我這個(gè)是很重要的作業(yè)題希望老師能認(rèn)真對(duì)待幫我解答
84784992
2020 03/01 17:30
？
林夕老師
2020 03/01 18:10
題中：假設(shè)該項(xiàng)交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。這類題一般都是具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。
如果不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，采用賬面價(jià)值進(jìn)行確認(rèn)。
辦公樓=600+10=610
設(shè)備=200+2=202
答案選擇B項(xiàng)。
84784992
2020 03/01 18:32
不考慮稅費(fèi)嗎
84784992
不考慮存貨的稅費(fèi)嗎
林夕老師
2020 03/01 18:42
題中提示：不考慮無形資產(chǎn)、辦公樓和設(shè)備的增值稅。
需要考慮存貨增值稅。（這是題中陷阱）
另需支付存貨增值稅，400萬元*16%=64萬元
如果不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，采用賬面價(jià)值進(jìn)行確認(rèn)。
換出價(jià)值=300+500+64=864萬元。
換入賬面價(jià)值=200+600=800萬元
換入辦公樓=864*600/800+10=658
換入設(shè)備=864*200/800+2=218
答案選擇C.
你好，非常抱歉哈，咱們這道題設(shè)置的陷阱有些多，不好意思。
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