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你好，我們是自收自支公立醫(yī)院，沒有財政應反還額度，我們的預算會計的資金結(jié)存期初數(shù)如何確認，后附資產(chǎn)負債表
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我說你是自收自支的公立醫(yī)院的話。你這里貨幣資金的余額應該合理，預算會計資金結(jié)存的余額是對的上的。期初數(shù)的話，就是上年末的期末數(shù)。你是什么意思？是你上年度不是屬于自收自支嗎？
2020 03/01 09:15
84785009 
2020 03/01 09:17
我得想問，我得預算會計期初數(shù)就填財務會計的貨幣資金對嗎
陳詩晗老師 
2020 03/01 09:18
如果說你這個企業(yè)是自收自支的話，你預算會計核算的是財政預算資金，這里就會有差額。預算會計是不合算地自收自制的這一部分資金只是核算財政給的資金。
84785009
2020 03/01 09:20
我們有一部分財政給的公立醫(yī)院改革的錢，我直接填財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)就可以了吧
陳詩晗老師
2020 03/01 09:23
是的是的，預算會計，根據(jù)理財政給的這一部分錢的余額填寫。預算會計核算的只是財政預算資金。
84785009
2020 03/01 09:26
那我做預算憑證的時候是只要涉及資金的流入流出不管是財政撥款的還是自己收入的都得做對嗎
陳詩晗老師
2020 03/01 09:36
預算會計的話，是根據(jù)財政預算資金采用收付，實現(xiàn)制做賬物處理。如果說是財政撥給你的收入，也需要做處理的呀，只是說你這個醫(yī)院自收自支的這一部分不用
84785009
2020 03/01 09:58
您看我們每天的門診收入憑證借:現(xiàn)金貸:醫(yī)療收入預算會計借:資金結(jié)存-貨幣資金貸:預算門診收入不應該是這樣做呀
陳詩晗老師
2020 03/01 10:03
你這個錢是你醫(yī)院自收自支的，你預算會計實際上不在他的核算范圍之內(nèi)啊。
陳詩晗老師
2020 03/01 10:05
然后就是還有一個問題，如果說你這個自收自制的這一部分的資金也是列入到財政監(jiān)管資金。那么這個時候你就要做處理，那么這個時候的處理是屬于非財政撥款收入。怎么這個樣子的話，你這個預算資金就合算了兩部分，第一部分是財政預算資金，第二是非財政預算資金。
84785009
2020 03/01 10:06
對，我現(xiàn)在就是這么分的，但是非財政資金的年初數(shù)我確定不了
陳詩晗老師
2020 03/01 10:24
就是你自收自支部分的結(jié)余資金。
你資產(chǎn)負債表里面的資金=財政結(jié)余資金?非財政結(jié)余資金
84785009
2020 03/01 10:27
但是非財政是負數(shù)
84785009
2020 03/01 10:28
因為我們有的支出并沒有付款的
陳詩晗老師
2020 03/01 10:42
也就是說，你的支出大于你的收入。那么，你這一部分錢是從什么地方去支付的了？超過了這一部分，是你的財政資金支付的嗎？
陳詩晗老師
2020 03/01 10:42
有的資金并沒有付款的話，那么你預算會計就不用做處理啊。預算會計是收付實現(xiàn)制。
84785009
2020 03/01 10:46
這個我知道，比如說我的應付賬款是藥款但是我們出庫的時候會走支出但是沒有付款，還有應付職工薪酬我們也走了支出沒有付款，這些就得從結(jié)余里加上對嗎？最終確定的應該會是我的庫存現(xiàn)金
陳詩晗老師
2020 03/01 10:49
是的，你這些沒有支付的，都要加到你的資金結(jié)算里面。
陳詩晗老師
2020 03/01 10:49
是的，你這些沒有支付的，都要加到你的資金結(jié)存里面。
84785009
2020 03/01 10:52
那最終還應該是財務的庫存現(xiàn)在，只不過是得做一個沒有入賬的明細，確定資金結(jié)存
陳詩晗老師
2020 03/01 10:54
是的是的，就是這個意思。
84785009
2020 03/01 10:55
好的，非常感謝
陳詩晗老師
2020 03/01 10:57
不客氣，祝你工作愉快
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