免費(fèi)問答

例子A公司是一家保安公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的保安公司費(fèi)用共計(jì)100萬(wàn)元，其中需要代發(fā)保安工資75萬(wàn)元、支付五險(xiǎn)一金21萬(wàn)，共計(jì)96萬(wàn)元。A公司選擇差額征收。 第一步:全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額 借:銀行存款 1,000,000.00 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 952,380.95 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 47,619.05① 第二步:確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減” 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 914,285.71 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)45,714.29② 貸:應(yīng)付職工薪酬--應(yīng)付工資 750,000.00 應(yīng)付職工薪酬--五險(xiǎn)一金 210,000.00