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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師您好， 1.一個大型連鎖超市在同一縣區(qū)內(nèi)開兩個店面; 2.一個大型連鎖超市在兩個縣區(qū)各開一個店面; 問:以上兩種方式，對于店面做賬與納稅有哪些區(qū)別呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
看你是不是獨(dú)立核算以及有沒有獨(dú)立的納稅資格。如果這兩者都是否定的話，這個沒有區(qū)別。因?yàn)榭缈h和跨市不一樣。
2020 02/24 18:17
84784979 
2020 02/24 18:26
老師，其實(shí)我就是想知道，對于同縣的兩個連鎖超市，每天的營業(yè)額都是直接到總部賬戶，兩個店面還要出資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。這是怎么個邏輯呢？
鐘存老師 
2020 02/24 18:27
這可能就是會計準(zhǔn)則上所說的分部報告。服部報告，也就是說，一個能獨(dú)立運(yùn)營獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流自己的資產(chǎn)，可以獨(dú)立運(yùn)作的一個部門分部報告，這個每個分部主體應(yīng)該單獨(dú)編制分部報告，包括最主要的三張表，資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表和現(xiàn)金流量表。
84784979
2020 02/24 18:32
這樣的話，第一，店面的資產(chǎn)負(fù)債表里面銀行和現(xiàn)金項目就沒有余額和發(fā)生額了（因?yàn)闋I業(yè)額全部直接到總部賬戶）？
第二，店面人員工資肯定是總部發(fā)放，那是不是說在各店的損益表里面會缺失這部分費(fèi)用呢？
鐘存老師
2020 02/24 18:38
1.肯定有發(fā)生額，金額變動就會產(chǎn)生發(fā)生額，余額打入總部，就是報表上從現(xiàn)金變成其他應(yīng)收，相當(dāng)于總部是資金池
2.讓你獨(dú)立核算，損益也是算得，總部給你發(fā)，很可能是因?yàn)槟愕默F(xiàn)金要交回總公司，所以替你發(fā)
84784979
2020 02/24 18:45
第一步說到了資金余額轉(zhuǎn)為其他應(yīng)收款，第二步說到了總部代發(fā)工資。
那總部代發(fā)工資的分錄，和店面計提工資費(fèi)用的科目應(yīng)該是什么呢？
鐘存老師
2020 02/24 18:49
借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：其他應(yīng)收款
84784979
2020 02/24 18:55
您說的這兩筆分錄是做在店面賬面的是嗎？
如果是，那總部工資發(fā)放的分錄是什么呢？
鐘存老師
2020 02/24 19:00
是分部的，
總部，
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款
84784979
2020 02/24 19:08
所以老師，這樣相當(dāng)于工資費(fèi)用就放在了分部賬面，總部賬面就缺少了這部分。
這樣的話，單看總部損益表我覺得就缺少點(diǎn)東西似的。難道總部分部還要做合并報表？
這怎么理解呢？？？
鐘存老師
2020 02/24 19:17
這是其中一種思路，總部和分布不平行記賬，合并，其實(shí)合并報表也沒多么高大上，這種的也能用，抵消分錄很少。
你可以可以總部平行記賬，這樣分部計費(fèi)用，總部也計，發(fā)放的分錄分布沖其他應(yīng)收（總部收分布的錢不用做其他應(yīng)付），總部貸銀行存款。這樣總部也不缺費(fèi)用
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