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上一年出審計報告，審計人員做了調整分錄，但企業(yè)的財務人員并沒有跟著調賬，今年繼續(xù)由我們來審計，怎么滾動調賬呢
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你們作為審計人員，不能進行調整，要由對方來進行調整。同時，他們的期初數會跟審計報告的期初數不一致，你們在審計報告中要用上一年期末數，不能用他們的數字。
還有，你們在管理層建議書里面要把這一事項寫進去
2020 02/22 16:30
84785004 
2020 02/22 16:34
就是我們的調整分錄，只調了一部分，沒有全部調整，那期初數用我們上年調整分錄后的期末數，那調整分錄怎么順延啊
84785004
2020 02/22 16:34
企業(yè)只調了一部分
王超老師 
2020 02/22 16:36
你們在工作底稿里面，要把對方的賬上期初數做調整分錄，把數字調整到你們出的審計報告上的數字。企業(yè)只調了一部分，另外一部分你們需要調整啊
84785004
2020 02/22 16:37
就是滾動調賬調的是期初數
王超老師
2020 02/22 16:41
第一步：將上期的調整分錄抄下來
第二步：因為涉及損益，將損益類科目替換為年初未分配利潤
比如，期初有調整了折舊，去年是
借：管理費用
貸：累計折舊
你先把這個分錄抄到工作底稿里面
然后管理費用是損益類的，把他換成年初未分配利潤
84785004
2020 02/22 16:44
資產類的呢
王超老師
2020 02/22 16:47
資產類的就把分錄抄下來
比如
上年應收賬款和其他應收款重分類錯誤
借：應收賬款
貸：其他應收款
你直接抄到你的工作底稿就可以了
84785004
2020 02/22 16:55
84785004
2020 02/22 16:55
老師，這是上年期末對應收賬款的調整，只調了9300000
84785004
2020 02/22 16:56
我今年要吧調整分錄順延到期初嗎
王超老師
2020 02/22 16:58
你先把這個分錄抄到你的工作底稿，然后再在底稿中增加
借：應收賬款 差額部分
貸：其他應收款 差額部分
84785004
2020 02/22 17:01
這調的是期初數還是期末數，期初數我應該用上年的期末審定數嗎
王超老師
2020 02/22 17:07
調整的是期初數，你可以損益類的是”年初“未分配利潤
是按照審定的年初數的，因為你們今年的審計報告的期初數要跟去年的期末數對上才行，如果對不上，這個報告的審計質量就有問題了
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