免費(fèi)問(wèn)答

省局下發(fā)了《疫情防控增值稅免稅優(yōu)惠政策申報(bào)操作指引》如下，請(qǐng)各單位在執(zhí)行過(guò)程中做好對(duì)企業(yè)的輔導(dǎo)。 對(duì)2月和3月份申報(bào)期的增值稅申報(bào)作如下指引。 一、1月份免稅業(yè)務(wù)已開(kāi)具專票或普票的處理。開(kāi)具專票的，通知受票方納稅人不做抵扣處理。2月份對(duì)開(kāi)具的專票或普票作退票處理，同時(shí)開(kāi)具相應(yīng)的免稅發(fā)票。 二、關(guān)于2月份申報(bào)期的免稅申報(bào)。 1.【銷(xiāo)售明細(xì)（附表一）】的填寫(xiě)。1月份開(kāi)具的非免稅的專票或普票銷(xiāo)售額和稅額不在申報(bào)表里體現(xiàn)。直接將按政策應(yīng)免稅的銷(xiāo)售額填寫(xiě)在18行（或19行）“未開(kāi)具發(fā)票”列。 2.【增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表】的填寫(xiě)。企業(yè)申報(bào)免稅時(shí)，因系統(tǒng)政策依據(jù)沒(méi)有更新，【增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表】中“減免性質(zhì)及原因代碼”選擇”其他”。 三、關(guān)于3月份申報(bào)期的免稅申報(bào)。 1.【銷(xiāo)售明細(xì)（附表一）】的填寫(xiě)。2月份開(kāi)具的紅字專票或普票銷(xiāo)售額和稅額不在申報(bào)表里體現(xiàn)。將按政策開(kāi)具的免稅發(fā)票銷(xiāo)售額填寫(xiě)在18行（或19行）“開(kāi)具普通發(fā)票“列，同時(shí)在“未開(kāi)具發(fā)票”列填相應(yīng)負(fù)數(shù)。