免費(fèi)問答

你好，1、如果是無法取得專用發(fā)票而不能申請退稅，就不需要通過申報系統(tǒng)進(jìn)行退稅申報，這是需要區(qū)分兩種情況，一是出口退稅或免稅商品，在增值稅報表申報出口免稅收入，二是出口不予退（免）稅商品，在增值稅報表申報應(yīng)稅銷售收入，并視同內(nèi)銷計(jì)提銷項(xiàng)稅額。如果是暫時未取得專用發(fā)票，那么當(dāng)月不用申報退稅，待收到發(fā)票再申報即可。2、出口后一至兩個月收到專用發(fā)票的情況是很普遍、很正常的，只要才出口日期后90天內(nèi)取得發(fā)票向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報退稅就可以了，6月當(dāng)期只要在增值稅報表上申報免稅收入即可。 3、外貿(mào)企業(yè)實(shí)行免退稅政策，不是免抵退稅。免的是出口銷售環(huán)節(jié)增值稅，退的是國內(nèi)采購環(huán)節(jié)進(jìn)項(xiàng)稅額。 4、等到取得專用發(fā)票后合并申報即可。外貿(mào)企業(yè)可以合并幾個月的出口數(shù)據(jù)進(jìn)行退稅申報，申報年月選擇最晚的那個月份，即，一批申報包括2012年6月、7月、8月，那么申報年月就是2012年8月。每個申報年月可以分批次，即2012年8月第一批次，第二批次，第三批次都可以，按順序排就可以了。 5、國內(nèi)采購商品取得的專用發(fā)票上的計(jì)稅金額乘以出口商品退稅率。計(jì)稅金額乘以征退稅率之差從進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)入成本科目。