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全額撥款事業(yè)單位,零余額賬戶(hù)按照財(cái)政授權(quán)額度到賬單入賬后收入數(shù)比支出數(shù)大,導(dǎo)致月末不為零。是不是我記賬方式錯(cuò)了?難道是按照零余額的銀行對(duì)賬單收入支出數(shù)來(lái)入賬的嗎? 還有如果我要對(duì)零余額賬戶(hù)收入支出有沒(méi)有做錯(cuò),是不是可以拿零余額的銀行對(duì)賬單借貸來(lái)對(duì)?

84785020| 提問(wèn)時(shí)間:2020 02/16 02:24
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試(83分),中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好! 全額撥款事業(yè)單位,零余額賬戶(hù)按照財(cái)政授權(quán)額度到賬單入賬后收入數(shù)比支出數(shù)大,導(dǎo)致月末不為零。是不是我記賬方式錯(cuò)了? …月末余額不為零是對(duì)的,記賬方式?jīng)]有錯(cuò)誤的 難道是按照零余額的銀行對(duì)賬單收入支出數(shù)來(lái)入賬的嗎? 還有如果我要對(duì)零余額賬戶(hù)收入支出有沒(méi)有做錯(cuò),是不是可以拿零余額的銀行對(duì)賬單借貸來(lái)對(duì)? …可以的,你的理解很對(duì)
2020 02/16 07:30
84785020
2020 02/16 11:24
謝謝老師,但是如果第一點(diǎn)我做的都是對(duì)的,那年末我還是零余額不平啊。而且做決算時(shí)財(cái)政給我的數(shù)讓我對(duì)收入,我也會(huì)對(duì)不上。 按照銀行對(duì)賬單來(lái)對(duì)的話(huà),就跟我第一點(diǎn)沖突了啊。 因?yàn)槲毅y行對(duì)賬單收入跟財(cái)政授權(quán)額度到賬單收入是不一樣的。
蔣飛老師
2020 02/16 11:33
平時(shí)業(yè)務(wù)處理: 零余額賬戶(hù)用款額度的主要賬務(wù)處理如下: (一)在財(cái)政授權(quán)支付方式下,收到代理銀行蓋章的“授權(quán)支付到賬通知書(shū)”時(shí),根據(jù)通知書(shū)所列數(shù)額,借記本科目,貸記“財(cái)政補(bǔ)助收入”科目。 (二)按規(guī)定支用額度時(shí),借記有關(guān)科目,貸記本科目。 (三)從零余額賬戶(hù)提取現(xiàn)金時(shí),借記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目,貸記本科目。 (四)因購(gòu)貨退回等發(fā)生國(guó)庫(kù)授權(quán)支付額度退回的,屬于以前年度支付的款項(xiàng),按照退回金額,借記本科目,貸記“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”、“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”、“存貨”等有關(guān)科目;屬于本年度支付的款項(xiàng),按照退回金額,借記本科目,貸記“事業(yè)支出”、“存貨”等有關(guān)科目。
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