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問(wèn)題已解決
甲公司2019年1月1日購(gòu)入乙公司于2018年初發(fā)行的公司債券，面值100萬(wàn)元，票面年率為6%，期限5年，每年末結(jié)息，到期還本。買(mǎi)價(jià)為107萬(wàn)元（內(nèi)含已到期未領(lǐng)取利息6萬(wàn)），另付交易費(fèi)用2萬(wàn)元。如果甲公司意圖持有至到期，則此投資的內(nèi)含報(bào)酬率為5.15%。此債券投資2019年12月31日公允價(jià)值為110萬(wàn)元，年末利息如約結(jié)算，2020年12月31日此債券投資的公允價(jià)值為112萬(wàn)元，年末利息如約結(jié)付，2021年5月3日甲公司將乙公司債券拋售，售價(jià)為120萬(wàn)元，交易費(fèi)用5萬(wàn)元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。
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你好，同學(xué)。你是什么問(wèn)題
2020 02/15 14:24
84785033 
2020 02/15 14:33
請(qǐng)問(wèn)這題分錄怎么做
陳詩(shī)晗老師 
2020 02/15 14:45
借 其他債權(quán)投資-面值 100
其他債權(quán)投資-利息調(diào)整3
應(yīng)收利息 6
貸 銀行存款 109
借 應(yīng)收利息 6
貸 利息收入或投資收益 103*5.15%=5.3
其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 0.7
借 其他債權(quán)投資-公允 價(jià)值變動(dòng) 7.7
貸 其他綜合收益 7.7
借 應(yīng)收利息 6
貸 利息收入或投資收益 （103-0.7）*5.15%=5.27
其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 0.73
借 其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng) 2.73
貸 其他綜合收益 2.73
借 銀行存款 115
貸 其他債權(quán)投資-面值 100
其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 3-0.7-0.73=1.57
債權(quán)債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng) 10.43
投資收益 3
借 其他綜合收益 10.43
貸 投資收益 10.43
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