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問一下這個(gè)遞延所得稅負(fù)債是怎么確定的？我按照我的方法，首先投資性房地產(chǎn)，是資產(chǎn)，所以比較賬面價(jià)值是30000-1500=28500元，計(jì)稅基礎(chǔ)是38000元，所以資產(chǎn)的賬面價(jià)值＜計(jì)稅基礎(chǔ)，這確認(rèn)出來(lái)是可抵扣暫時(shí)性差異，產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn)?。繛樯稌?huì)是負(fù)債呢？
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你好，同學(xué)。
你這里的會(huì)計(jì)賬面是38000，計(jì)稅是28500，你這里反了。
稅法上是不認(rèn)可公允價(jià)值的。
2020 02/13 17:04
84785027 
2020 02/13 17:10
是按轉(zhuǎn)換后的新資產(chǎn)算？我還是沒理解，即便是按轉(zhuǎn)換后的新資產(chǎn)確認(rèn)賬面價(jià)值，但是計(jì)稅基礎(chǔ)怎么是原來(lái)的資產(chǎn)剩余價(jià)值呢？不應(yīng)該是0嗎？
陳詩(shī)晗老師 
2020 02/13 17:15
就是會(huì)計(jì)是公允價(jià)值計(jì)量，所以是公允 價(jià)值38000
但稅法上不認(rèn)同公允價(jià)值，他是相當(dāng) 于一直成本法折舊計(jì)算的價(jià)值。
84785027
2020 02/13 17:18
明白啦，謝謝老師
陳詩(shī)晗老師
2020 02/13 17:18
不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快。
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