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問題已解決
、華東公司適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，期初遞延所得稅資產(chǎn)、負債余額均為零;假定未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。2017年12月20日華東公司與華西公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，華東公司向華西公司銷售A產(chǎn)品100萬件，單位售價6元(不含增值稅)，增值稅稅率為16%;華西公司應(yīng)在華東公司發(fā)出產(chǎn)品后1個月內(nèi)支付款項，華西公司收到A產(chǎn)品后3個月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。A產(chǎn)品單位成本為4元。華東公司于2017年12月20日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗，華東公司估計A產(chǎn)品的退貨率為30 %。至2017年12月31日止，上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。華東公司因銷售A產(chǎn)品于2017年度確認的遞延所得稅費用是（）萬元。 A一15 B15 C0 D60 老師這道題目A 解析里，應(yīng)收退貨成本的60跟預(yù)計負債的60，是怎么關(guān)聯(lián)的？看不懂啊
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200*0..3*0..25=15
你看下能看懂嗎。。
嗯
2020 02/12 11:56
84784959 
2020 02/12 14:56
老師答案這塊解析里，應(yīng)收退貨成本的60跟預(yù)計負債的60，是怎么關(guān)聯(lián)的？看不懂啊 解析下
解析糾錯2017年12月31日確認估計的銷售退回，會計分錄為:借:主營業(yè)務(wù)收人 ? ? ? 180 ?(100 x 6 x 30% ) ?貸: 主營業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ? 120 (100 x4 x30%) ? ? ?應(yīng)收退貨成本? ? ? ? ? ? ?60預(yù)計負債的賬面價值=60萬元;預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)=60一60= 0(萬元);產(chǎn)生可抵扣暫時性差異= 60萬元;遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額= 60x 25 % = 15(萬元)，
84784959
2020 02/12 15:02
老師主要是我說的解析那塊應(yīng)收退貨的60和預(yù)計負債的60的關(guān)聯(lián) 不是很清楚
趙海龍老師 
2020 02/12 15:19
你按照我的思路去整理一下收入￥6成本￥4利潤就是兩塊。
趙海龍老師
2020 02/12 15:20
兩塊×110 200然后200的30%是60，60的25%等于:15。
趙海龍老師
2020 02/12 15:21
兩塊×100等于200。
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