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老師你好，我們是銷售農(nóng)產(chǎn)品的一般納稅人，用投入產(chǎn)出發(fā)的。采購原料的時候是發(fā)票金額入農(nóng)產(chǎn)品成本，通過投入產(chǎn)出法計算進項稅。用進項稅沖減成本，借 :應交稅費－增值稅-進項稅 貸:主營業(yè)務成本-農(nóng)產(chǎn)品抵扣。但是怎么我的利潤表和資產(chǎn)負債表不平，不知道什么原因，我該怎么做，教教我吧，謝謝老師
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1、來發(fā)票全額進入農(nóng)產(chǎn)品成本
借：原材料
貸：銀行存款
2、通過投入產(chǎn)出法計算農(nóng)產(chǎn)品進項稅，進項稅沖減成本
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅）
貸：主營業(yè)務成本（可以在該科目下專門設置一個二級科目，比如這樣的：主營業(yè)務成本-農(nóng)產(chǎn)品進項稅抵扣）分錄是這樣，沒有問題
2020 02/07 17:44
84785020 
2020 02/07 17:52
嗯，我科目就是這樣的，中間還有分錄，就是原材料入賬以后加工成庫存商品了，就是借:庫存商品 貸:原材料
，銷售以后結轉(zhuǎn)銷售成本。借:主營業(yè)務成本 貸:庫存商品，然后算出進項稅才是 借:應交稅額進項稅 貸:主營業(yè)務成本-進項稅抵扣。這樣對嗎？不知道什么原因 資產(chǎn)負債表和利潤表不平，差的就是這個進項稅的數(shù)字
venus老師 
2020 02/07 17:54
對的呢，分錄本身是沒有問題的
84785020
2020 02/07 18:55
哦哦，謝謝老師，資產(chǎn)負債表是平的，我說的不平是資產(chǎn)負債表的未分配利潤期末余額－期初余額，不等于利潤表的凈利潤。相差進項稅的金額，而資產(chǎn)負債表的所有者權益增加了，也是進項稅的金額。老師，這個未分配利潤和所有者權益的關系我不太理解
venus老師
2020 02/07 19:44
你好，所有者權益=實收資本+資本公積+盈余公積+未分配利潤（虧損為減） ，也就是說未分配利潤為所有者權益里面的一部分。實現(xiàn)了利潤，就歸投資者所有。
venus老師
2020 02/07 19:45
所有者權益也就是股東權益，而未分配利潤是企業(yè)的凈利潤，稅后利潤。
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