問(wèn)題已解決

您好，請(qǐng)問(wèn)下，如果公司購(gòu)進(jìn)的商品直接入成本，不做庫(kù)存商品，公司盤(pán)點(diǎn)商品盤(pán)盈，是以前年度造成的，那我分錄該怎么做呢？

84785023| 提問(wèn)時(shí)間：2020 01/16 19:56
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宇飛老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
為什么購(gòu)進(jìn)商品不做庫(kù)存商品，這個(gè)是不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，一般只有在銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)的時(shí)候才能夠確認(rèn)成本，購(gòu)進(jìn)要作為庫(kù)存商品的。 以前年度盤(pán)盈的話(huà)就要沖減以前年度損益，借：庫(kù)存商品 貸：以前年度損益
2020 01/16 20:14
宇飛老師
2020 01/16 20:15
應(yīng)該是增加了以前年度損益，借：庫(kù)存商品 貸：以前年度損益調(diào)整
84785023
2020 01/16 22:11
我查看了百度，還要加一筆借以前年度損益調(diào)整 貸利潤(rùn)分配?未分配利潤(rùn)？
宇飛老師
2020 01/16 22:14
那個(gè)是期末處理，期末轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)，而且還要調(diào)整應(yīng)交所得稅。
宇飛老師
2020 01/16 22:17
比如這筆損益是100，那么貸方100以前年度損益調(diào)整，另外這個(gè)100要繳納所得稅100*25%=25，那么借:以前年度損益調(diào)整100 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅25 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)75
84785023
2020 01/16 22:20
如果是一年才結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配?未分配利潤(rùn)的話(huà)，打個(gè)比例公司是9月盤(pán)點(diǎn)的話(huà)，那我是在9月做還是年尾12月做，然后該怎么做？
宇飛老師
2020 01/16 22:33
一年結(jié)轉(zhuǎn)一次的話(huà)，你九月就做借:庫(kù)存商品 貸:以前年度損益調(diào)整。然后等到12月再做后面的結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)分錄就好。
84785023
2020 01/16 22:55
9月份以前年度損益調(diào)整已經(jīng)結(jié)平了，12月份的時(shí)候是不是像正常這樣結(jié)轉(zhuǎn)，借貸本年利潤(rùn)或者是利潤(rùn)分配?未分配利潤(rùn)？
宇飛老師
2020 01/16 22:57
是的，如果9月就平了那12月就跟損益調(diào)整沒(méi)關(guān)系了，12月就正常本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)即可。
84785023
2020 01/16 23:03
謝謝老師，我明白了
宇飛老師
2020 01/16 23:06
不客氣，滿(mǎn)意請(qǐng)五星好評(píng)，謝謝。
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