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跨年的費用發(fā)票，例如：加油費 餐費 過路費 打車費，可以入賬嗎，因為銷售人員1月才拿過來報銷

你好，可以入賬的， 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）第六條的規(guī)定：“企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費用的有效憑證。

2019年是否可以不暫估，因為報銷款也是2020年轉(zhuǎn)給他的，可以直接把這些票計入2020年嗎

你好，可以不暫估，計入20年費用，在19年匯算時調(diào)減。

既然這筆報銷款是20年付的，為什么還要在19年的匯算清繳調(diào)減呢，19年調(diào)減樂，20年又計入了費用，那豈不是這筆報銷款算了兩筆費用嗎

你好，是19年匯算調(diào)減，20年匯算調(diào)增、如果發(fā)票都是20年日期，可以計入20年費用，作為20年費扣除，不用調(diào)整。

那成本票呢，對方19年12月開具，當(dāng)時做的預(yù)付賬款，但是我一月才收到，這樣的可以直接入賬不調(diào)整嗎，直接沖銷預(yù)付賬款

你好，如果您12月沒有結(jié)賬，就補(bǔ)到12月賬里，如果已經(jīng)結(jié)賬了，就需要做到1月份賬里，在調(diào)整

具體是怎么調(diào)整呢，還有那個匯算清繳調(diào)減的，是怎么調(diào)呢

你好，平時我們正常做憑證，就是在匯算填申報表時在表中填需要調(diào)減或調(diào)增的數(shù)，賬是不調(diào)的。

了解了，只要19年發(fā)票跨年了，可以直接計入20年，20年正常入賬，匯算時再調(diào)整，是這個意思嗎

你好，是的您理解的是對的。

還有一個問題就是，我19年收到了一筆款，分錄為 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 ，19年底確定了對方不要發(fā)票，分錄是不是 借：預(yù)收賬款 貸：營業(yè)外收入

你好，對方不要發(fā)票的情況下，和正常確認(rèn)收入是一樣，借：預(yù)收賬款 貸：主營務(wù)收入等 應(yīng)交稅費——應(yīng)增（銷）

我也沒有給他貨物，就是不要貨，錢也不用退

你好，如果是這樣，您上面轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入是對的，相當(dāng)于對方白給我們的。